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某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法，期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下："原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料"賬面余額為10萬元，"應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅"科目借方余額為15萬，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(3）接受丙企業(yè)委托，加工一批B產(chǎn)品，B產(chǎn)品系應(yīng)稅消費(fèi)品。丙企業(yè)交來的原材料成本為38.1萬元，該加工業(yè)務(wù)本期已完工，收到加工費(fèi)用15萬元（不含增值稅）。這批B產(chǎn)品按照該公司同類的B產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算價(jià)值60萬元。丙企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%。有關(guān)款項(xiàng)的收付已經(jīng)辦妥。要求：(1）編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)）;(2）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)

2023-11-24 19:50
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齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-24 19:50

你好，(1) 編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)）： 1月1日 借：原材料-A材料 500萬元 借：增值稅專用發(fā)票 80萬元 借：運(yùn)費(fèi) 5萬元 貸：銀行存款 585萬元 1月31日 借：制造成本 500萬元 借：增值稅專用發(fā)票 80萬元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 80萬元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 50萬元 貸：原材料-A材料 500萬元 貸：應(yīng)付賬款 500萬元 貸：增值稅專用發(fā)票 80萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 80萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 50萬元 貸：庫存現(xiàn)金 5萬元 (2) 計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅： 應(yīng)交增值稅額 = 80萬元 - 15萬元 = 65萬元 應(yīng)交消費(fèi)稅 = 10% × 500萬元 = 50萬元 因此，該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額為65萬元，應(yīng)交消費(fèi)稅為50萬元

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