某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，消費稅稅率為10%。存貨計價采用先進先出法，期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，并按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。2016年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶余額資料如下："原材料﹣-A材料"賬面余額為100萬元，"存貨跌價準備﹣-A材料"賬面余額為10萬元，"應交稅費﹣﹣應交增值稅"科目借方余額為15萬，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(2）以原材料一批向乙公司投資，取得乙公司50％的股權。該批材料的實際成本為50萬元，經(jīng)協(xié)議，原材料作價（計稅價格）60萬元。該公司取得乙公司股權后，能夠控制乙公司。有關資產(chǎn)轉讓及產(chǎn)權登記手續(xù)已辦理完畢。要求：(1）編制該公司有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（不考慮除增值稅、消費稅以外的其他稅費）;(2）計算該企業(yè)本月應交增值稅額和應交消費稅。
你好，(1) 編制該公司有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（不考慮除增值稅、消費稅以外的其他稅費）： 1月1日 借：原材料-A材料 500萬元 借：增值稅專用發(fā)票 80萬元 借：運費 5萬元 貸：銀行存款 585萬元 1月31日 借：制造成本 500萬元 借：增值稅專用發(fā)票 80萬元 借：應交稅費-應交增值稅 80萬元 借：應交稅費-應交消費稅 50萬元 貸：原材料-A材料 500萬元 貸：應付賬款 500萬元 貸：增值稅專用發(fā)票 80萬元 貸：應交稅費-應交增值稅 80萬元 貸：應交稅費-應交消費稅 50萬元 貸：庫存現(xiàn)金 5萬元 (2) 計算該企業(yè)本月應交增值稅額和應交消費稅： 應交增值稅額 = 80萬元 - 15萬元 = 65萬元 應交消費稅 = 10% × 500萬元 = 50萬元 因此，該企業(yè)本月應交增值稅額為65萬元，應交消費稅為50萬元。
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