W企業(yè)系增值稅一般納稅人，增值稅稅率13％，2022年1月份銷項(xiàng)稅額為37萬元，購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為37.7萬元，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額為0.7萬元。2022年3月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理有誤：（1）1月4日，用自產(chǎn)的甲產(chǎn)品一批用于對(duì)外投資，成本價(jià)100萬元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10％，企業(yè)做如下會(huì)計(jì)分錄：借：長期股權(quán)投資1000000貸：庫存商品1000000（2）1月22日，購進(jìn)的商品用于給職工發(fā)放福利（用于職工宿舍），該批商品不含稅購進(jìn)價(jià)為40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證抵扣。企業(yè)做如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利400000貸：庫存商品400000（3）1月28日，將邊角料出售，開具普通發(fā)票，取得收入價(jià)款158200元，企業(yè)

星海公司為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，2022年4月末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為415萬元，2022年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日購入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價(jià)款800萬元，增值稅稅額104萬元，材料已經(jīng)入庫，款項(xiàng)尚未支付。(2)5日銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本500萬元，銷售貨款700萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為91萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款及增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。(3)9日支付（1）中價(jià)稅合計(jì)的二分之一。(4)11日向股東發(fā)放現(xiàn)金股利20萬元。(5)13日支付ABC電視臺(tái)的廣告費(fèi)用80萬元。(6)15向銀行借入長期借款500萬元存入銀行，另償還銷期借款120萬元。(7)18日銀行存款500萬元購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備三交付使用，(8)本月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊40萬元，攤銷無形資產(chǎn)5萬元。(9)本月分配并發(fā)放職工工資160萬元，其中：生產(chǎn)工人工資140萬元，管理人員工資10萬元，在建工程工人工資10萬元。(10)本月交納增值稅40萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅10萬元、教育費(fèi)附加6.5萬元。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。采用備抵法核算壞賬損失。12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貨方余額為25萬元，企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，(1)12月5日，向乙企業(yè)銷商品一批商品目表標(biāo)明的格計(jì)算的金額為1000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。(3)12月11日，收到乙企業(yè)前欠貨款500萬元，存入銀行。(4)12月21日，收到以前年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。(5)12月31日，1假設(shè)年末應(yīng)收賬款余額為977萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

己知A企業(yè)為一般納稅人，2022年10月1日有關(guān)賬戶余額如下：（單位：萬元) 期初余額 會(huì)計(jì)科目 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 0.20 銀行存款 6,700.00 其他貨幣資金 122.00 應(yīng)收賬款 3,640.00 壞賬準(zhǔn)備 70.00 原材料 2,740.004 庫存商品 4150.00 在途物資 190.00 固定資產(chǎn) 32370.00 累計(jì)折舊 1,450.00 在建工程 3,830.00 應(yīng)付賬款 3,140.00 預(yù)收賬款 420.00 應(yīng)交稅費(fèi) 842.2 應(yīng)付職工薪酬 0.00 長期借款 11,800.00 實(shí)收資本 30.000.00 盈余公積 150.00 利潤分配 870.00 本年利潤 5,000.00 合計(jì) 53.742.20 53,742.20 A企業(yè)為一般納稅人，產(chǎn)品增值稅稅率為13%，2022年10月份，A企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)： 1.銷售給C公司3940萬元的產(chǎn)品（不含13%的增值稅)，款項(xiàng)未收到，產(chǎn)品成本為1000萬元； 2.以現(xiàn)金報(bào)銷辦公費(fèi)0.14萬元； 3.以銀行存款支付廣告費(fèi)212萬元（含6%的增值稅）； 4.向B公司購買的2000萬元材料入庫（不含稅），款未付； 5.計(jì)提管理人員的工資350萬元； 6.計(jì)提辦公室固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用14.5萬元： 7.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，并按企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)提本年應(yīng)交企業(yè)所得稅。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)填寫完成2022年10月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表)

五、業(yè)務(wù)題(每小題2分,共40分)eC公司為一般納稅人,2021年12月份該公司發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(該公司存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià);假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅。“在途物資”、“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”科目要求寫出明細(xì)科目及項(xiàng)目專欄,其他明細(xì)科目不作要求。)11、20日,向廣鑫公司銷售A產(chǎn)品800件,單價(jià)160元,計(jì)128000元,增值稅稅率13%,全部款項(xiàng)尚未收到。12、20日,結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品的銷售成本86000元。13、22日,以銀行存款交納上月應(yīng)交稅城建稅3300元。e14、25日,庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)短缺200元。已按程序向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。15、26日,將資本公積250000元轉(zhuǎn)增為資本。16、31日,分配本月工資費(fèi)用,其中:A產(chǎn)品工人工資28000元,車間管理人員工資5000元,行政管理人員工資3000元。17、31日,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi),其中生產(chǎn)車間2200元,管理部門1300元。e18、31日,計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息3600元。19、31日，將本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤216000元轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。