財稅2016 36號文件中第二十九條，計算不得抵扣的進項稅額等于當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額*（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額。 1、請問8月有收到專票進項稅無法劃分，不得抵扣的進項=8月的進項稅額*(8月簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/8月全部銷售額,這樣計算么？ 2、12月時還需要按全年的重新計算一遍是么？不得抵扣的進項=全年的進項稅額*(全年的簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/全年全部銷售額,這樣計后，前面月份如進項轉(zhuǎn)出少了，需要在12月份把差額再轉(zhuǎn)出么？或是轉(zhuǎn)多了就沖回？

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2019年12月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價款8萬元，上述進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅增值項目。2020年10月應(yīng)稅項目取得不含增值稅銷售額1800萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額800萬元;當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款900萬元，適用稅率13%;購進用于免稅項目的材料支付價款300萬元;當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款24萬元、進項稅額0.72萬元，購進共用的電力支付不含增值稅價款10萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月天購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2020年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A.183.04B.150.58C.115.60D.203.67

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅增值項目。2020年10月應(yīng)稅項目取得不含增值稅銷售額1800萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額800萬元;當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款900萬元，適用稅率13%;購進用于免稅項目的材料支付價款300萬元;當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款24萬元、進項稅額0.72萬元，購進共用的電力支付不含增值稅價款10萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月天購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2020年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A.183.04B.150.58C.115.60D.203.67

10.公司兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目，且進項稅額未單獨核算。已知當(dāng)月全部銷售收入300000元，其中，免稅項目銷售額120000元。當(dāng)月全部進項稅額600o00元。做分錄