甲公司為居民企業(yè)所得稅，稅率為25%，2019年主營業(yè)務(wù)收入8000萬，其他業(yè)務(wù)收入1000萬，投資收益360萬。主營業(yè)務(wù)成本3740萬，其他業(yè)務(wù)成本460萬，稅金及附加26萬元。 銷售收入1500萬，其中包含廣告費1345萬元；管理費用900萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費100萬；財務(wù)費用350萬；營業(yè)外支出110萬，其中行政性罰款2萬，銀行罰息4萬，贊助支出5萬；以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)到本年準(zhǔn)予扣除的廣告費3萬元。 要求: ⑴計算甲公司本年會計利潤。 ⑵計算本年年度追憶扣除的廣告費和納稅調(diào)整額。 ⑶計算本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費和納稅調(diào)整額。 ⑷計算本年度營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 ⑸計算本年年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

甲公司為居民企業(yè),2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元,出租閑置辦公樓收入 400萬元,國債利息收入15萬。元,銀行存款利息收入5萬元:(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費 50 萬元,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計 780萬元;(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元,已計入管理費用;(4)支付稅收滯納金2萬元,直接向貧困山區(qū)捐款5萬元,向街道辦贊助支出 6萬元:(5)當(dāng)年向投資者分配利潤 100萬元。 1.計算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費。 2.計算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。 3.計算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用。

2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出5萬元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。 A 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬元 B 業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元 C 廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元 D 廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元

待扣金額＞稅前扣除限額，甲企業(yè)2013年計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費為450萬元。在2018年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。計算甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費。

48.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）全年銷售收入6000萬元，利潤總額900萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出180萬元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元。（4）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出150萬元。（5）實發(fā)工資1000萬元，發(fā)生職工福利費100萬元，職工教育經(jīng)費40萬元，工會經(jīng)費10萬元。已知：符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費；（2）計算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費;（3）計算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈支出；（4）計算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費支出；（5）計算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出;（6）計算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的工會經(jīng)費支出；（7）計算2021年應(yīng)納稅額。注：以上計算項目均須列出計算過程。