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演示賬套

萬家物業(yè)管理有限責任公司以提供小區(qū)物業(yè)管理服務為公司的主營業(yè)務,10月份發(fā)生以下經濟業(yè)務:(1)對業(yè)主委員會提供的管理用房屋進行裝修,購入材料10000元,取得增值稅專用發(fā)票,增值稅1300元,此外還發(fā)生人工費用7000元,工程間接費用3000元.(2)為小區(qū)業(yè)主和租戶代繳電力公司電費共計15000元,按3％比例收取手續(xù)費.(3)承接小區(qū)道路的維修業(yè)務,實際發(fā)生工程支出9000元,工程完工,工程價款12000元（含稅，增值稅稅率6%）已由業(yè)主委員會簽字認可.(4)本月經營收入共計70000元,增值稅稅率為6％,按7％的稅率繳納城市維護建設稅,按3％的征收率繳納教育費附加.要求:編制相應的會計分錄.

2023-11-07 18:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-07 18:17

1.對業(yè)主委員會提供的管理用房屋進行裝修借：長期待攤費用 10000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300 貸：銀行存款 11300 借：管理費用——裝修費 7000 工程間接費用 3000 貸：銀行存款 10000 1.為小區(qū)業(yè)主和租戶代繳電力公司電費借：其他應收款——代墊電費 15000 貸：銀行存款 15000 借：銀行存款 15000 貸：其他應收款——代墊電費 15000 手續(xù)費收入：15000 x 3％ = 450元借：銀行存款 450 貸：其他業(yè)務收入 450 1.承接小區(qū)道路維修業(yè)務借：銀行存款 9000 貸：預收賬款——業(yè)主委員會 9000 工程完工確認收入：借：預收賬款——業(yè)主委員會 12000 貸：主營業(yè)務收入 11442.74（12000/（1%2B6%））應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）557.26（12000/（1%2B6%）x6%） 1.本月經營收入繳納增值稅及附加稅費增值稅：70000 x 6％ = 4200元城市維護建設稅：4200 x 7％ = 294元教育費附加：4200 x 3％ = 126元借：銀行存款 4422貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4200應交稅費——應交城市維護建設稅 294應交稅費——應交教育費附加 126借：稅金及附加 318（294%2B126）貸：銀行存款 318