老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，只對外銷售，因?qū)Ψ较雀?0%貨款也就是6月份匯4.5萬美元給我們，會計這邊記賬是按照6月份初的第一個工作日匯率中間折算價是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號 305055 貸： 預(yù)收賬款305055 元 。然后2.去銀行結(jié)匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財務(wù)費用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號305055. 然后美元總訂單金額是15萬美元 ，對方7月份匯剩下的余額過來10.5萬美元，此時7月份的第一個工作日匯率是7.0100， 會計記賬 1.借：銀行存款-美元賬號 736050 貸：預(yù)收賬款 736050 元 再去結(jié)匯，跟上面結(jié)匯做的分錄一樣。而我們銷售收入是6月份，也是按照6月份第一個工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問是：收入的預(yù)收賬款跟客戶匯過來的預(yù)收賬款金額不一致沒平，該怎么操作？

云海商廈為信用卡特約單位，信用卡手續(xù)費率為5％。5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，各營業(yè)柜組商品銷售收入的情況如下：image.png實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，應(yīng)收貨款540元的客戶是第八中學(xué)。（2）6日，第八中學(xué)付來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額540元，系付前欠貨款。（3）20日，各營業(yè)柜組商品銷售收入情況如下表所示：image.png實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，現(xiàn)金溢缺的原因待查，應(yīng)收貨款780元的客戶是新滬工廠。（4）25日，新滬工廠交來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為780元，系償還前欠貨款。（5）28日，本月發(fā)生的銷貨溢缺款，查明系工作中的差錯，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)賬。

練習(xí)商品銷售的核算。資料：云海商廈為信用卡特約單位，信用卡手續(xù)費率為5％。5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，各營業(yè)柜組商品銷售收入的情況如下：實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，應(yīng)收貨款540元的客戶是第八中學(xué)。（2）6日，第八中學(xué)付來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額540元，系付前欠貨款。（3）20日，各營業(yè)柜組商品銷售收入情況如下表所示：實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，現(xiàn)金溢缺的原因待查，應(yīng)收貨款780元的客戶是新滬工廠。（4）25日，新滬工廠交來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為780元，系償還前欠貨款。（5）28日，本月發(fā)生的銷貨溢缺款，查明系工作中的差錯，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)賬。

練習(xí)商品銷售的核算。資料：云海商廈為信用卡特約單位，信用卡手續(xù)費率為5％。5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，各營業(yè)柜組商品銷售收入的情況如下：實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，應(yīng)收貨款540元的客戶是第八中學(xué)。（2）6日，第八中學(xué)付來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額540元，系付前欠貨款。（3）20日，各營業(yè)柜組商品銷售收入情況如下表所示：實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，現(xiàn)金溢缺的原因待查，應(yīng)收貨款780元的客戶是新滬工廠。（4）25日，新滬工廠交來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為780元，系償還前欠貨款。（5）28日，本月發(fā)生的銷貨溢缺款，查明系工作中的差錯，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)賬。

資料：云海商廈為信用卡特約單位，信用卡手續(xù)費率為5％。5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，各營業(yè)柜組商品銷售收入的情況如下：實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，應(yīng)收貨款540元的客戶是第八中學(xué)。（2）6日，第八中學(xué)付來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額540元，系付前欠貨款。（3）20日，各營業(yè)柜組商品銷售收入情況如下表所示：實收現(xiàn)金和根據(jù)簽約單編制的計匯單當(dāng)天已解存銀行，現(xiàn)金溢缺的原因待查，應(yīng)收貨款780元的客戶是新滬工廠。（4）25日，新滬工廠交來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為780元，系償還前欠貨款。（5）28日，本月發(fā)生的銷貨溢缺款，查明系工作中的差錯，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)賬。