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演示賬套

甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響，前幾年年銷售額在500萬左右，2019年5月至2020年4月銷售收入達(dá)到450萬（不含稅），銷售收入60%金額(不含稅）可以取得專票。由于經(jīng)營(yíng)有方，2021年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)需要購進(jìn)一批原材料，有兩個(gè)進(jìn)貨渠道可以考慮。一種是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅12元，可以開具專票。一種是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅9元，可以開具普票。甲企業(yè)全年共需此種原材料20萬件。企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為兩塊，一塊是板材制品銷售，估計(jì)年收入為1600萬元，另一塊是安裝收入，估計(jì)年收入為400萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額估計(jì)年總量為200萬元，主要用于購買原材料，安裝業(yè)務(wù)基本沒有進(jìn)項(xiàng)。甲企業(yè)最近要和一個(gè)客戶簽訂100萬元的供貨合同，現(xiàn)有兩種方案：一個(gè)是規(guī)定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內(nèi)付款可以享受3%的現(xiàn)金折扣。一個(gè)是主動(dòng)壓低價(jià)格，將合同金額定為97萬元，同時(shí)在合同中約定，超過20天付款加收3萬元滯納金。假如甲公司請(qǐng)你擔(dān)任財(cái)稅顧問，請(qǐng)從以下角度進(jìn)行稅收籌劃，并寫出必要分析過程。(3）針對(duì)甲企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，能否進(jìn)行稅收籌劃以減輕稅負(fù)？

2023-11-05 15:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-05 16:02

針對(duì)甲企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可以進(jìn)行稅收籌劃以減輕稅負(fù)。以下是從不同角度進(jìn)行的稅收籌劃分析：調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：甲企業(yè)可以主動(dòng)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，將更多的收入轉(zhuǎn)化為安裝業(yè)務(wù)。由于安裝業(yè)務(wù)基本沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，因此通過增加安裝業(yè)務(wù)的收入，可以減少增值稅的繳納。同時(shí)，由于安裝業(yè)務(wù)屬于勞務(wù)范疇，不需要繳納增值稅，因此還可以降低企業(yè)的綜合稅負(fù)。選擇合適的供應(yīng)商：甲企業(yè)可以比較從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨和從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨的稅負(fù)。如果從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨的稅負(fù)較低，那么可以選擇從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨。如果從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨的稅負(fù)較低，那么可以選擇從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨。簽訂合適的銷售合同：甲企業(yè)可以與供應(yīng)商或客戶協(xié)商簽訂合適的銷售合同，以享受更多的稅收優(yōu)惠政策。例如，如果甲企業(yè)可以與供應(yīng)商協(xié)商將含稅價(jià)格轉(zhuǎn)化為不含稅價(jià)格，那么可以減少增值稅的繳納。同時(shí)，如果甲企業(yè)可以與客戶協(xié)商將超過20天付款的滯納金轉(zhuǎn)化為違約金，那么可以避免加收滯納金所帶來的稅收負(fù)擔(dān)。利用稅收優(yōu)惠政策：甲企業(yè)可以積極利用國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如“營(yíng)改增”政策、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策等。這些政策的落實(shí)可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)。綜上所述，甲企業(yè)可以通過調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇合適的供應(yīng)商、簽訂合適的銷售合同和利用稅收優(yōu)惠政策等多種方式進(jìn)行稅收籌劃，以減輕企業(yè)的稅負(fù)。