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在考慮這個(gè)問題時(shí)，我們需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行稅收籌劃和分析： 1.現(xiàn)金折扣與滯納金的選擇方案一提供了3%的現(xiàn)金折扣，這意味著如果客戶在20天內(nèi)付款，他們可以享受3%的折扣。而方案二則規(guī)定，如果客戶超過20天付款，將加收3萬元滯納金。選擇方案一還是方案二，需要考慮兩個(gè)因素：客戶的信譽(yù)和甲企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。如果客戶信譽(yù)良好，且甲企業(yè)現(xiàn)金流狀況較好，那么現(xiàn)金折扣方案可能更合適，因?yàn)榭梢约皶r(shí)收到回款并減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。如果客戶信譽(yù)不佳，或者甲企業(yè)的現(xiàn)金流狀況不穩(wěn)定，那么滯納金方案可能更合適，因?yàn)樗梢蕴峁┮欢ǖ谋Ｕ?，同時(shí)避免可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 1.進(jìn)貨渠道的選擇甲企業(yè)現(xiàn)在面臨的問題是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨還是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨。需要考慮的因素包括：價(jià)格、進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅稅負(fù)。從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以節(jié)省成本，因?yàn)槊考悆r(jià)格為9元，比一般納稅人企業(yè)的含稅價(jià)格12元要低。但是，小規(guī)模納稅人企業(yè)無法開具專票，因此甲企業(yè)無法從中獲取進(jìn)項(xiàng)稅額。這會(huì)增加甲企業(yè)的增值稅稅負(fù)。從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以獲取專票，從而在銷項(xiàng)稅額中抵扣一部分。雖然每件含稅價(jià)格為12元，比小規(guī)模納稅人企業(yè)的含稅價(jià)格9元要高，但是由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，最終的增值稅稅負(fù)可能會(huì)更低。綜合分析，如果甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額較大，進(jìn)項(xiàng)稅額較小，那么從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨可能會(huì)更劃算。如果甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額較小，進(jìn)項(xiàng)稅額較大，那么從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可能會(huì)更劃算。因此，我們需要進(jìn)一步的數(shù)據(jù)和分析來確定最優(yōu)的進(jìn)貨渠道選擇。這可能需要對甲企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、客戶和供應(yīng)商進(jìn)行深入了解，以及對稅務(wù)法規(guī)的詳細(xì)理解。如果有必要，我們可能需要尋求專業(yè)的稅務(wù)顧問的幫助。 1.合同的定價(jià)與條款最后，對于合同定價(jià)與條款的選擇，我們需要考慮的因素包括：客戶的需求、合同金額、付款期限、收款風(fēng)險(xiǎn)等。首先，對于合同金額的選擇，考慮到甲企業(yè)的成本和利潤空間，以及客戶的購買需求，97萬元的合同金額可能是合理的。但是，如果客戶對價(jià)格敏感或者甲企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)不允許降價(jià)，那么可能需要重新考慮合同金額。其次，對于付款期限的選擇，我們需要考慮客戶的支付能力和信用狀況。如果客戶的支付能力強(qiáng)且信用狀況良好，那么30天的付款期限可能是合適的。如果客戶的支付能力較弱或者信用狀況不佳，那么可能需要考慮更長的付款期限或者其他的收款保障措施。綜合以上因素的分析，我們可以得出以下可能的結(jié)論： ● 如果客戶信譽(yù)良好且甲企業(yè)現(xiàn)金流狀況穩(wěn)定，那么可以選擇現(xiàn)金折扣方案并從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨。這樣可以及時(shí)回收資金并降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨無法獲取專票，因此從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨可以獲取更多的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。這可以幫助甲企業(yè)降低增值稅稅負(fù)。最后，由于客戶的支付能力強(qiáng)且信用狀況良好，我們可以選擇30天的付款期限并按照原合同金額簽訂合同。這樣既可以滿足客戶的購買需求，又可以保障甲企業(yè)的收款安全。

2023-10-30