同學(xué)您好，若是合同沒有履行導(dǎo)致業(yè)務(wù)并未發(fā)生，則你公司收取客戶的違約金不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需開票，不需要繳納增值稅，開具收據(jù)就可以。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-違約金收入；若是合同已經(jīng)履行，業(yè)務(wù)也已經(jīng)發(fā)生，則公司收取客戶的違約金屬于增值稅應(yīng)稅行為（價(jià)外費(fèi)用），需開票，需要繳納增值稅

如果沒有按照合同期履行，延期2至3年才履行，那么產(chǎn)生的滯納金需要交增值稅嗎？

如果交增值稅，發(fā)票項(xiàng)目名稱是什么名稱？稅率是多少

同學(xué)你好， 1.我理解的是，延期履行，也是履行，履行后產(chǎn)生的滯納金實(shí)質(zhì)上是一種合同違約金，屬于合同的價(jià)外費(fèi)用，作為收款方應(yīng)與合同款一起繳納增值稅。 2.發(fā)票項(xiàng)目和主合同內(nèi)容是一致的，稅率也要看主合同的內(nèi)容以及公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。

項(xiàng)目?jī)?nèi)容是違約金開票是嗎

因?yàn)槭鞘召徔钸t比出讓方