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演示賬套

2.乙公司增值稅采用一般計稅方法，2022、2023年發(fā)生如下業(yè)務:(1)2022年6月23日，乙公司購入基本生產車間使用的設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為522000元，增值稅67860元，以上款項已經(jīng)付清。該設備無需安裝，購入當月即投入使用。凈測算，該設備的使用年限為5年，期滿無凈殘值。乙公司使用年限平均法按月計提設備的折舊。(2)2022年12月31日，經(jīng)測算該設備可收回金額為436000元，還可以使用4年，期滿無凈殘值，乙公司依然使用年限平均法按月計提設備的折舊。(3)2023年12月31日，經(jīng)測算該設備可收回金額為350000元，尚可使用3年，期滿無凈殘值，乙公司使用年限平均法按月計提設備的折舊。(4)2022年1月1日“固定資產減值準備”賬戶貸方余額為0。要求:(1)做出乙公司購買設備的賬務處理。(2)計算并計提2022年7月該設備折舊。(3)判斷2022年12月31日該設備是否發(fā)生減值，并做出相應的賬務處理。(4)計算并計提2023年1月該設備折舊。(5)判斷2023年12月31日該設備是否發(fā)生減值，并做出相應的賬務處理。

2023-10-29 16:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-29 16:18

(1)乙公司購買設備的賬務處理：借：固定資產 522000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 67860 貸：銀行存款 589860 (2)乙公司2022年7月該設備折舊計算如下：每月折舊額 = 522000 / 5 / 12 = 8700元借：制造費用 8700 貸：累計折舊 8700 (3)2022年12月31日該設備可收回金額為436000元，小于其賬面價值522000元，發(fā)生了減值。因此，應計提減值準備。賬務處理如下：借：資產減值損失 86000 貸：固定資產減值準備 86000 (4)乙公司2023年1月該設備折舊計算如下：每月折舊額 = （522000 - 86000） / （5 - 1） / 12 = 9775元借：制造費用 9775 貸：累計折舊 9775 (5)2023年12月31日該設備可收回金額為350000元，小于其賬面價值368000元（522000 - 8600 - 139493），發(fā)生了減值。因此，應計提減值準備。賬務處理如下：借：資產減值損失 18393 貸：固定資產減值準備 18393