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演示賬套

匯算清繳需要調(diào)整，匯算清繳前來了票，怎么做，發(fā)票跨年了

2023-10-28 12:37

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-28 12:39

如果在匯算清繳前收到了發(fā)票，但發(fā)票跨年了，可以按照以下步驟進(jìn)行處理： 1.確認(rèn)發(fā)票的有效性：首先需要確認(rèn)收到的發(fā)票是否合法有效，包括發(fā)票的開具單位、開具日期、金額等信息是否清晰、準(zhǔn)確。如果發(fā)票存在任何問題，需要及時(shí)聯(lián)系開具單位進(jìn)行更正。 2.確認(rèn)費(fèi)用的可稅前扣除性：在確認(rèn)發(fā)票有效性的基礎(chǔ)上，需要確認(rèn)該發(fā)票所代表的費(fèi)用是否符合稅前扣除的條件。如果該費(fèi)用符合稅前扣除的條件，可以進(jìn)行相應(yīng)的稅前扣除處理。 3.進(jìn)行賬務(wù)處理：根據(jù)發(fā)票所代表的費(fèi)用，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果該費(fèi)用屬于去年已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，可以在去年年底前將該費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，并計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。 4.調(diào)整匯算清繳報(bào)表：在進(jìn)行賬務(wù)處理的同時(shí)，需要調(diào)整企業(yè)所得稅的匯算清繳報(bào)表。需要根據(jù)實(shí)際情況將該費(fèi)用包括在當(dāng)期的費(fèi)用中，或者對去年的企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)整和修正。