Q
2022年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行申報繳納消費(fèi)稅（?。┤f元。 （鉛蓄電池的消費(fèi)稅稅率為4%），不需要答案，我想問電池不是不可以抵扣的嗎，為何這題可以抵扣之前交的消費(fèi)稅
2023-10-26 11:15
2023-10-26 11:18
同學(xué)你好， 將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方的計稅價格出售的，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅?！@個是沒有范圍限制的，所有的應(yīng)稅消費(fèi)品都適用。
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那個有范圍的是什么條件啊
同學(xué)你好，如果外購應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，那么這個電池是不可以抵扣的
那這題計算麻煩解答下
答案上只有30%可以抵扣就是4*0.3
同學(xué)你好，甲企業(yè)應(yīng)自行申報的消費(fèi)稅分成兩部分， 1.50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。此部分消費(fèi)稅=80*4%=3.2萬元 2.將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元。消費(fèi)稅=33*4%-4*30%=0.12元 3.合計應(yīng)繳納消費(fèi)稅=3.2%2B0.12=3.32萬元 您看看答案對不對。
80那部分銷售怎么不可以抵減消費(fèi)稅啊
同學(xué)您好： 外購應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，電池的外購環(huán)節(jié)消費(fèi)稅是不可以抵扣的
沒說是外購啊，也是委托加工后回來繼續(xù)加工買的
同學(xué)你好，委托加工收回后加價銷售的部分,不區(qū)分應(yīng)稅消費(fèi)品的種類,都是可以抵扣的委托加工時的消費(fèi)稅,而委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn),只有在抵扣范圍內(nèi)的才可以抵扣,鉛蓄電池不屬于委托加工收回后的抵扣范圍。