老師，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，我是新注冊(cè)小企業(yè)，選了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么折舊方法選哪個(gè)？？直線折舊？還是加速折舊？平均年限法？還是工作量法？ 還有圖片里的：財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送小類，選財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集（其他會(huì)計(jì)制度）這個(gè)，對(duì)嗎？

某投資者本年7月投資設(shè)立一工業(yè)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)納增值稅銷售額為780萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度也比較健全，符合作為一般納稅人條件，適用的增值稅稅率為13%。但該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，只占銷項(xiàng)稅額的15%。還有一個(gè)方案為:投資設(shè)立兩個(gè)小規(guī)模納稅人企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位，則這兩個(gè)小企業(yè)年應(yīng)稅銷售額分別為430萬(wàn)元和350萬(wàn)元，適用3%的征收率。問(wèn)：1.確定增值稅納稅人身份的種類和各自稅法的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.論述小規(guī)模納稅人身份的優(yōu)缺點(diǎn)。3.設(shè)計(jì)本案例納稅人身份的籌劃思路。4.計(jì)算案例中不同納稅人身份的增值稅稅負(fù)。5.比較分析，選擇最優(yōu)的折扣方式。

甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬(wàn)元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息12萬(wàn)元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬(wàn)元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個(gè)月，支付利息3.2萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中，正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉(cāng)庫(kù)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬(wàn)元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

2、假設(shè)你是華辰旅游公司的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。該公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)擬投資一個(gè)度假村建造項(xiàng)目，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目可以持續(xù)10年，固定資產(chǎn)投資750萬(wàn)元，墊支營(yíng)運(yùn)資本250萬(wàn)元，在項(xiàng)目投資期初一次投入全部資金，項(xiàng)目當(dāng)年即可建成投產(chǎn)，項(xiàng)目期滿后，墊支的營(yíng)運(yùn)資金全額收回。固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，估計(jì)殘值為50萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)董事會(huì)成員討論一致認(rèn)為，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)每年?duì)I業(yè)收入為650萬(wàn)元，均為現(xiàn)金收入，每年付現(xiàn)成本300萬(wàn)元。然而，董事會(huì)對(duì)采用什么折現(xiàn)率進(jìn)行方案評(píng)價(jià)展開(kāi)了激烈的討論。董事長(zhǎng)認(rèn)為應(yīng)該采用8%，總經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)采用10%，還有人說(shuō)采用15%的折現(xiàn)率也是常見(jiàn)的，但是根據(jù)你以往的經(jīng)驗(yàn)，此類項(xiàng)目的投資報(bào)酬率一般不會(huì)太低，假設(shè)該公司的所得稅稅率為25%，重事會(huì)其他成員請(qǐng)你就下列問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)：(1)在不確定折現(xiàn)率時(shí)，應(yīng)采用何種方法進(jìn)行投資項(xiàng)目決策？(2)根據(jù)第(1)問(wèn)確定的評(píng)價(jià)方法，本項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬率應(yīng)該為多少？(注：第(2)問(wèn)采用兩種方式求解：一是采用EXCEL求解：二是手工計(jì)算，其中方法一列出解析步驟和通數(shù)公式，方法二列出測(cè)算過(guò)程)

已知： 某一般納稅人主要生產(chǎn)汽車，現(xiàn)有1棟倉(cāng)庫(kù)在閑置。該倉(cāng)庫(kù)為2021年10月1日購(gòu)置并取得增值稅專用發(fā)票，原值為2 000萬(wàn)元，月折舊額為5.5萬(wàn)元。 為了取得更大的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，管理層初步提出了以下三個(gè)方案。 方案一：將閑置倉(cāng)庫(kù)出租1年，全年含稅租金收入為200萬(wàn)元； 方案二：配備1名保管人員，為客戶提供1年倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。保管人員的年工資5.2萬(wàn)元，相關(guān)機(jī)器設(shè)備的年折舊額為4.8萬(wàn)元，全年含稅倉(cāng)儲(chǔ)收入為210萬(wàn)元； 方案三：采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，其余條件同“方案二”。 其他已知條件： 如果以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)稅的扣除比例為30%。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加稅率分別為7%、3%和2%。 合同上增值稅均單獨(dú)列示，合同在2023年年初簽訂。 每月月初收取當(dāng)月租金收入或倉(cāng)儲(chǔ)收入。 要求1：請(qǐng)從節(jié)稅角度為該企業(yè)選擇最佳方案。 （計(jì)算結(jié)果以“萬(wàn)元”為單位；小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)，四舍五入；每問(wèn)0.5分。） 方案一：將閑置庫(kù)房出租 (1)應(yīng)納的增值稅＝ （2)應(yīng)納的附加稅合計(jì)＝ (3)應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝ (4)應(yīng)納的印花稅= (5)增加的差額稅前利潤(rùn)= 方案二：為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅） （6）應(yīng)納的增值稅＝ （7）轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額= （8）應(yīng)納的附加稅合計(jì)＝ （9）應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝ （10）應(yīng)納的印花稅= （11）增加的差額稅前利潤(rùn)= 方案三：為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅） （12）銷項(xiàng)稅＝ （13）應(yīng)納的附加稅合計(jì)＝ （14）應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝ （15）應(yīng)納的印花稅= （16）增加的差額稅前利潤(rùn)= （17）結(jié)論：從節(jié)稅角度看，應(yīng)選擇方案（ ）。 要求2：如果選擇方案三，假定實(shí)際發(fā)生值與預(yù)期值相同。請(qǐng)根據(jù)上述的計(jì)算結(jié)果對(duì)2023年1月份相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（分錄以“萬(wàn)元”為單位；沒(méi)有特別說(shuō)明的，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。每個(gè)分錄0.5分） （18）月初取得當(dāng)月倉(cāng)儲(chǔ)收入 （19）計(jì)提當(dāng)月與該服務(wù)相關(guān)的折舊費(fèi)用 （20）計(jì)提該服務(wù)應(yīng)在本月計(jì)提的稅金及附加 （城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加小數(shù)點(diǎn)后保留4位小數(shù)；本企業(yè)的房產(chǎn)稅按年計(jì)算、分月繳納）