老師，我們是餐飲行業(yè)的一般納稅人，從小規(guī)模處取得蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品1%的專票，按規(guī)定可以按9%計(jì)算抵扣，但是賬務(wù)怎么處理呢？認(rèn)證了發(fā)票，借:庫存商品9 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1 貸:銀行存款 10 接下來進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出，借:庫存商品1 貸:應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1 那計(jì)算抵扣不要在賬上體現(xiàn)嗎？體現(xiàn)的話怎么做賬呢？

會(huì)計(jì)分錄題1.新民商超數(shù)碼柜年末，按進(jìn)價(jià)計(jì)算的庫存商品總金額為18萬元，按售價(jià)計(jì)算的庫存商品總金額23.5萬元，“商品進(jìn)銷差價(jià)”為4.2萬元。采用實(shí)際進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算法。2.新民商超月末分?jǐn)偳啊吧唐愤M(jìn)銷差價(jià)”賬戶余額為10萬元，“庫存商品”賬戶余額為5萬元，“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶余額20萬元，采用綜合差價(jià)率推算法計(jì)算本月已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)。（寫出計(jì)算步驟并做出會(huì)計(jì)分錄）3.李氏果品為一般納稅人，現(xiàn)向大民合作社購進(jìn)水果一批，發(fā)票中注明蘋果200千克，5元／千克；水晶梨300千克，4元／千克；香蕉400千克，4元／千克，合計(jì)發(fā)票金額為3800元。貨款已通過銀行支付，商品已驗(yàn)收入庫。根據(jù)稅收規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位開具的發(fā)票準(zhǔn)予抵扣，稅率為9%，計(jì)算可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及商品采購成本，并做出會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄題1.新民商超數(shù)碼柜年末，按進(jìn)價(jià)計(jì)算的庫存商品總金額為18萬元，按售價(jià)計(jì)算的庫存商品總金額23.5萬元，“商品進(jìn)銷差價(jià)”為4.2萬元。采用實(shí)際進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算法。2.新民商超月末分?jǐn)偳啊吧唐愤M(jìn)銷差價(jià)”賬戶余額為10萬元，“庫存商品”賬戶余額為5萬元，“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶余額20萬元，采用綜合差價(jià)率推算法計(jì)算本月已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)。（寫出計(jì)算步驟并做出會(huì)計(jì)分錄）3.李氏果品為一般納稅人，現(xiàn)向大民合作社購進(jìn)水果一批，發(fā)票中注明蘋果200千克，5元／千克；水晶梨300千克，4元／千克；香蕉400千克，4元／千克，合計(jì)發(fā)票金額為3800元。貨款已通過銀行支付，商品已驗(yàn)收入庫。根據(jù)稅收規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位開具的發(fā)票準(zhǔn)予抵扣，稅率為9%，計(jì)算可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及商品采購成本，并做出會(huì)計(jì)分錄。

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件，作為福利發(fā)放給企業(yè)內(nèi)部員工，該100件產(chǎn)品總的完工成本20萬元，該100件產(chǎn)品總的售價(jià)為30萬元(不含增值稅)(2)銷售庫存商品，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款600萬元;(3)從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬元(4)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元，增值稅稅額52萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫;同時(shí)購進(jìn)貨物產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，取得合法運(yùn)費(fèi)發(fā)票，載明運(yùn)費(fèi)不含稅金額10萬元，已知:有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算2022年9月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額(2)計(jì)算2022年9月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件，作為福利發(fā)放給企業(yè)內(nèi)部員工，該100件產(chǎn)品總的完工成本20萬元，該100件產(chǎn)品總的售價(jià)為30萬元(不含增值稅)(2)銷售庫存商品，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款600萬元;(3)從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬元(4)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元，增值稅稅額52萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫;同時(shí)購進(jìn)貨物產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，取得合法運(yùn)費(fèi)發(fā)票，載明運(yùn)費(fèi)不含稅金額10萬元，已知:有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算2022年9月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額:(7分)(2)計(jì)算2022年9月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(6分)