我們是工業(yè)企業(yè)，進(jìn)銷存用的是月末加權(quán)平均，現(xiàn)在調(diào)庫(kù)存只能調(diào)入庫(kù)，比如一件商品沒(méi)有了，月初還剩著500我入庫(kù)那里的數(shù)量填了負(fù)500，因?yàn)橛玫氖窃履┘訖?quán)平均，單價(jià)不一樣，庫(kù)存里面沒(méi)有了產(chǎn)品，但是還有余額這個(gè)怎么辦（比如月初數(shù)量是500，金額是5000，入庫(kù)數(shù)量我填負(fù)500，因?yàn)槭羌庸I(yè)算分配率得出成本單價(jià)，這樣就導(dǎo)致月出的單價(jià)和入庫(kù)單價(jià)不一致，產(chǎn)品實(shí)際已經(jīng)不在了，但是還有余額）

就是我進(jìn)庫(kù)存商品是按照經(jīng)辦人提供的入庫(kù)單還有對(duì)應(yīng)的發(fā)票錄入的，但是因?yàn)榻欠植畹膯?wèn)題導(dǎo)致了我進(jìn)庫(kù)的庫(kù)存商品比實(shí)際發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái)的少了1分錢，我無(wú)法分出來(lái)這1分錢是哪一個(gè)商品，我暫時(shí)放進(jìn)了庫(kù)存商品-系統(tǒng)差額 0.01。但是馬上年末了，我這個(gè)科目余額要怎么調(diào)平啊？

1.甲公司為一般納稅人,其存貨采用計(jì)劃成本核算。上月月末“原材料”帳戶帳面余額為280000元,“材料成本差異”帳戶的貸方余額為3100元。本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)入原材料10000公斤,增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為500000元,增值稅額為65000元;進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)10900元(含9%增值稅),保險(xiǎn)費(fèi)3922元(含6%增值稅),款項(xiàng)均已通過(guò)銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù),實(shí)收材料9900公斤,短少100公斤系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。單位計(jì)劃成本為每公斤50元。（2）購(gòu)入原材料，實(shí)際支付的價(jià)款為30000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2700元。上述農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)劃成本，28000元，農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）本月領(lǐng)用材料計(jì)劃成本60萬(wàn)元，其中:生產(chǎn)領(lǐng)用50萬(wàn)元，制造車間領(lǐng)用3萬(wàn)元，管理部門領(lǐng)用2萬(wàn)元，在建工程（廠房）領(lǐng)用5萬(wàn)元。請(qǐng)對(duì)上述交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

2、某企業(yè)6.30日對(duì)存貨進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況:(1)庫(kù)存A商品賬面結(jié)存數(shù)量2000件，單位成本35元，共計(jì)70000元，實(shí)際存1985件，盤虧15件。經(jīng)查明系保管人員過(guò)失所致，經(jīng)批準(zhǔn)責(zé)令賠償。(2)甲材料賬面結(jié)存數(shù)量250公斤，每公斤20元。金額5000元。全部毀損。經(jīng)查明是由于自然災(zāi)害所致，其損失經(jīng)批準(zhǔn)作為非常損失處理。(3)乙材料賬面結(jié)存數(shù)120噸，每噸成本100元。實(shí)際存118噸。經(jīng)查明屬于定額內(nèi)損耗。經(jīng)批準(zhǔn)做轉(zhuǎn)銷處理。(4)丙材料賬面結(jié)存300公斤，每公斤10元。實(shí)際存310公斤。盤盈10公斤，經(jīng)查明系收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成，經(jīng)批準(zhǔn)做轉(zhuǎn)銷處理。根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為一般納稅人，其存貨采用計(jì)劃成本核算。上月月末“原材料”賬戶賬面余額為280000元，“材料成本差異”賬戶的貸方余額為3100元。本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(保留小數(shù)位為整數(shù)) (1)購(gòu)入原材料10000公斤，增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為500000元，增值稅額為65 000元；進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)10 900元(含9%增值稅)，保險(xiǎn)費(fèi)3922元(含6%增值稅)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)收材料9 900公斤，短少100公斤系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。單位計(jì)劃成本為每公斤50元。 (2)本月領(lǐng)用材料計(jì)劃成本60萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)領(lǐng)用50萬(wàn)元，制造車間領(lǐng)用3萬(wàn)元，管理部門領(lǐng)用2萬(wàn)元，在建工程(廠房)領(lǐng)用5萬(wàn)元。 (3)求月末結(jié)存材料實(shí)際成本。