只要咱們和順準確就行。

老師就是我現(xiàn)在腦子有點混亂，沒轉(zhuǎn)過來彎，就是等工程竣工時一起結(jié)轉(zhuǎn)這種，平時不會影響報表數(shù)據(jù)對吧？因為工程結(jié)算和合同成本、毛利三個科目就算不寫沖銷分錄，實際差額也是沖了的，只不過沒有結(jié)平就是了，對嗎？

你好，我發(fā)給你正常的分錄你看一下。

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目

那老師，如果工程跨年了，那個工程結(jié)算和工程施工也是要等到竣工再結(jié)轉(zhuǎn)對沖嗎？

你好，可以的，就是竣工之前對沖完就行。

就是這兩個過渡科目對報表是沒有影響的對吧？