21年白條入的成本，匯算的時(shí)候調(diào)增了。

22年下半年才取的發(fā)票

借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品做的是這個(gè)嗎？

知道是白條做的，我主要得給你紅沖， 借應(yīng)付賬款貸庫存商品， 借庫存商品貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 借庫存商品貸應(yīng)付賬款， 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸庫存商品匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)減。

老師，那這個(gè)成本我應(yīng)該是在22年中的企業(yè)所得稅中扣除？

你好，不用的，在下一年匯算期交就行，因?yàn)槟阋呀?jīng)過了匯算清繳的時(shí)間。

老師，我是這樣做的，21年白條：借主營；貸庫存；匯算調(diào)增，調(diào)表不調(diào)賬；22年收到的發(fā)票我21年沒有做成本扣除，應(yīng)該22在22年中扣吧；那我收到這張發(fā)票應(yīng)該做的賬務(wù)處理是啥??？你發(fā)我的分錄我沒看明白

借應(yīng)付賬款貸庫存商品， 借庫存商品貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 借庫存商品貸應(yīng)付賬款， 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸庫存商品匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)減

要給你姐姐試試一下眉筆分錄，第一個(gè)是紅沖暫估入庫，第二個(gè)是紅沖結(jié)轉(zhuǎn)的成本，第三個(gè)是發(fā)票入庫，第四個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票的成本。

老師，我看明白了這個(gè)分錄，就是沖了入庫和結(jié)轉(zhuǎn)成本，之后又再第二年重新入庫和結(jié)轉(zhuǎn)成本；實(shí)際上是沒有影響22年損益的，我感覺是不是就不用做這筆分錄了，感覺沒有什么實(shí)際的意思；因?yàn)闀?huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，那這個(gè)成本就是21年的，只是和稅法上有差異，你這個(gè)分錄做了后也只是在22年匯算上調(diào)。還有個(gè)疑問，老師這樣做是因?yàn)槭盏降陌l(fā)票是22年的，又不能直接放到21年的憑證里面去，只能放22年，所以才有這筆看似沒有什么實(shí)際意義的分錄？

老師，我這樣理解是對(duì)的嗎？

你好，怎么沒有異議，證明發(fā)票到了。

意思是跨年取得的發(fā)票，發(fā)票又不能放在頭一年，所以只能紅沖頭一年的，才能將發(fā)票放在取得年份？是這么理解嗎？