1.某超市2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項(xiàng)已付商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已經(jīng)支付；2．本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元，開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到；3．本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到；4．將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1420元；5．季末盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)被盜3600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。要求：1．編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；2．計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額；

大海商貿(mào)公司被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物一批，價(jià)款77000元（含稅），開具普通發(fā)票，款項(xiàng)已收。

增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人1.2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項(xiàng)已付商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已經(jīng)支付；2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元,開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到；3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元,稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到；4.將一批外購商品無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1420元；5.季末盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)被盜3600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。要求:1.編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；2.計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額；3.填報(bào)2021年四季度該小規(guī)模納稅義務(wù)人

本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元,開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到；

本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元,稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到；