注會稅法 財務(wù)費(fèi)用中，含用于廠房建造的金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出￥20萬，該廠房尚未交付使用。 這里會計做錯賬了，廠房尚未交付使用，應(yīng)該予以資本化，而不能記財務(wù)費(fèi)用，所以要調(diào)整會計利潤20 老師那為什么只需要調(diào)中財務(wù)費(fèi)用20，而不需要考慮調(diào)減記在建工程的成本20。20不用計入財務(wù)費(fèi)用了，那就記入了成本中，成本增加不是需要調(diào)增會計利潤嗎？我認(rèn)為兩者一增一減就抵消了，該筆業(yè)務(wù)就不需要調(diào)整有納稅所得額了。 但是答案不考慮調(diào)減成本20，為什么呢

老師，我一直把工資計入的管理費(fèi)用-工資，月底結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，后來因為確認(rèn)收入時，所有費(fèi)用就是工資已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里，導(dǎo)致在確認(rèn)收入時，我沒有確認(rèn)成本，所以后來就把工資計入勞務(wù)成本，想著在確認(rèn)收入時將勞務(wù)成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，這樣就可以確認(rèn)成本了 但后來發(fā)現(xiàn)，由于幾個月才確認(rèn)一次收入，工資又計入勞務(wù)成本，在填寫利潤表時，發(fā)現(xiàn)沒有勞務(wù)成本這一項，費(fèi)用沒有減掉，而賬上有點(diǎn)錢，這就形成賬上有錢，而沒有任何扣除的費(fèi)用成本，就要繳稅了，但實際情況又不是， 我這種情況該怎么調(diào)整使用科目呢？

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計其帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計稅時，對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個對所得稅的影響不是調(diào)增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計向稅法看齊，不是調(diào)增20嗎