甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，酒店服務(wù)適用的增值稅積率為6%。以上業(yè)務(wù)均為甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)。2021年12月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，甲公司與乙公司簽訂委拍代銷合同.用公司委托乙公司銷售網(wǎng)商品100件，w商品已經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為60元。合同約定乙公的手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%乙公司沒有售出的W商品須退回給甲公司至12月31日，乙公司已將上述商品全部出售.，收到乙公同開具的代銷清單，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元增值稅稅額為1300元(212月6日.甲公司收到客戶丙公司退回的全部商品甲公司于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）該批商品系甲公司2021年9月20日銷售的商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為20000元,增值稅稅額為2600元，該批商品成本為15000元（3）12月10日，甲公司與丁公司簽訂--項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為100000

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為 9%，酒店服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。以上業(yè)務(wù)均為甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)。2021年12月，甲公司發(fā)生如下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售W商品100件，W商品已 經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含增值稅的銷 售價(jià)格的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)，乙公司適用的手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%。乙公司沒有售出的W商品 須退回給甲公司。至12月31日，乙公司已將上述商品全部出售，收到乙公司開具的代銷清單。開出的 增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。 （2）12月6日，甲公司收到客戶丙公司退回的全部商品，甲公司于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按 規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品系甲公司2021年9月20日銷售的商品，增值 稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為20000元，增值稅稅額為2600元，該批商品成本為15000元。 （3）12月10日，甲公司與丁公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為100000元， 增值稅稅額為9000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。2021年12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確 定該項(xiàng)服務(wù)的履約進(jìn)度為25%；丁公司按履約進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅，截至2021年12月31日， 甲公司為完成合同累計(jì)發(fā)生服務(wù)成本20000元(假定均為裝修人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生服務(wù)成本60000 元。 （4）甲公司經(jīng)營(yíng)一家酒店，該酒店是甲公司的自有資產(chǎn)。12月甲公司計(jì)提與酒店經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的 酒店、客房以及客房?jī)?nèi)的設(shè)備家具等折舊50000元、酒店土地使用權(quán)攤銷費(fèi)用200000元。經(jīng)計(jì)算，當(dāng) 月確認(rèn)房費(fèi)、餐飲等服務(wù)含稅收入848000元，全部款項(xiàng)存入銀行。 （ 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

老師好，有個(gè)問題請(qǐng)教下：在2021.8月申請(qǐng)高新服務(wù)費(fèi)銀行支付未開票 過來：當(dāng)時(shí)做的分錄如下 1） 管理費(fèi)用_聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 28000 銀行存款_江西銀行萍鄉(xiāng)分行 28000 2 ）2021.8.月份對(duì)公付款的2.8W申請(qǐng)高新咨詢費(fèi)，現(xiàn)2022.7月份確認(rèn)費(fèi)用1.2W開具發(fā)票過來，余下的1.6萬在2022年8月份返還到公司公賬上，當(dāng)時(shí)2022年7月份做的分錄如下： 借 應(yīng)收賬款_ 28000 利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn) 28000 還票 12000 借：管理費(fèi)用_聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 12000 貸： 應(yīng)收賬款_江西眾志鑫信息服務(wù)有限公司 12000 2022年8月份1.6萬元返還公賬，分錄如下： 銀行存款_江西農(nóng)商銀行萍鄉(xiāng)營(yíng)業(yè)部 16000 應(yīng)收賬款_江西眾志鑫信息服務(wù)有限公司 16000，請(qǐng)問錯(cuò)了，現(xiàn)如何調(diào)整正確

老師你好，我公司今年發(fā)現(xiàn)，去年多計(jì)算了維修費(fèi)2000元，并且款項(xiàng)也支付了給服務(wù)商，也計(jì)入了去年損失，今年服務(wù)商把2000元退回來了，請(qǐng)問我應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？是通過調(diào)整以前年度損益，還是直接沖紅今年的管理費(fèi)用維修費(fèi)？如果通過調(diào)整以前年度，那么會(huì)計(jì)分錄是什么？如果通過沖紅管理費(fèi)用維修費(fèi)，那么會(huì)計(jì)分錄又是什么？另外2000元中以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，需不需要考慮？請(qǐng)?jiān)敿?xì)一點(diǎn)，萬分感謝。

老師你好，我公司今年發(fā)現(xiàn)，去年多計(jì)算了維修費(fèi)2000元，并且款項(xiàng)也支付了給服務(wù)商，也計(jì)入了去年損失，今年服務(wù)商把2000元退回來了，請(qǐng)問我應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？是通過調(diào)整以前年度損益，還是直接沖紅今年的管理費(fèi)用維修費(fèi)？如果通過調(diào)整以前年度，那么會(huì)計(jì)分錄是什么？如果通過沖紅管理費(fèi)用維修費(fèi)，那么會(huì)計(jì)分錄又是什么？另外2000元中以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，需不需要考慮？去年的會(huì)計(jì)分錄為：借管理費(fèi)用維修費(fèi)1834.86應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅165.16貸銀行存款2000請(qǐng)老師解答詳細(xì)一點(diǎn)，萬分感謝。