甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，裝修服務適用的增值稅稅率為9%，酒店服務適用的增值稅積率為6%。以上業(yè)務均為甲公司主營業(yè)務。2021年12月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）12月5日，甲公司與乙公司簽訂委拍代銷合同.用公司委托乙公司銷售網(wǎng)商品100件，w商品已經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為60元。合同約定乙公的手續(xù)費的增值稅稅率為6%乙公司沒有售出的W商品須退回給甲公司至12月31日，乙公司已將上述商品全部出售.，收到乙公同開具的代銷清單，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元增值稅稅額為1300元(212月6日.甲公司收到客戶丙公司退回的全部商品甲公司于退貨當日支付了退貨款，并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）該批商品系甲公司2021年9月20日銷售的商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為20000元,增值稅稅額為2600元，該批商品成本為15000元（3）12月10日，甲公司與丁公司簽訂--項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為100000

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，裝修服務適用的增值稅稅率為 9%，酒店服務適用的增值稅稅率為6%。以上業(yè)務均為甲公司主營業(yè)務。2021年12月，甲公司發(fā)生如下 經(jīng)濟業(yè)務： （1）12月5日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售W商品100件，W商品已 經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為60元。合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷 售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費，乙公司適用的手續(xù)費的增值稅稅率為6%。乙公司沒有售出的W商品 須退回給甲公司。至12月31日，乙公司已將上述商品全部出售，收到乙公司開具的代銷清單。開出的 增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅稅額為1300元。 （2）12月6日，甲公司收到客戶丙公司退回的全部商品，甲公司于退貨當日支付了退貨款，并按 規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品系甲公司2021年9月20日銷售的商品，增值 稅專用發(fā)票上注明售價為20000元，增值稅稅額為2600元，該批商品成本為15000元。 （3）12月10日，甲公司與丁公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為100000元， 增值稅稅額為9000元，裝修費用每月末按完工進度支付。2021年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確 定該項服務的履約進度為25%；丁公司按履約進度支付價款及相應的增值稅，截至2021年12月31日， 甲公司為完成合同累計發(fā)生服務成本20000元(假定均為裝修人員薪酬),估計還將發(fā)生服務成本60000 元。 （4）甲公司經(jīng)營一家酒店，該酒店是甲公司的自有資產(chǎn)。12月甲公司計提與酒店經(jīng)營直接相關的 酒店、客房以及客房內(nèi)的設備家具等折舊50000元、酒店土地使用權攤銷費用200000元。經(jīng)計算，當 月確認房費、餐飲等服務含稅收入848000元，全部款項存入銀行。 （ 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

老師好，有個問題請教下：在2021.8月申請高新服務費銀行支付未開票 過來：當時做的分錄如下 1） 管理費用_聘請中介機構費 28000 銀行存款_江西銀行萍鄉(xiāng)分行 28000 2 ）2021.8.月份對公付款的2.8W申請高新咨詢費，現(xiàn)2022.7月份確認費用1.2W開具發(fā)票過來，余下的1.6萬在2022年8月份返還到公司公賬上，當時2022年7月份做的分錄如下： 借 應收賬款_ 28000 利潤分配_未分配利潤 28000 還票 12000 借：管理費用_聘請中介機構費 12000 貸： 應收賬款_江西眾志鑫信息服務有限公司 12000 2022年8月份1.6萬元返還公賬，分錄如下： 銀行存款_江西農(nóng)商銀行萍鄉(xiāng)營業(yè)部 16000 應收賬款_江西眾志鑫信息服務有限公司 16000，請問錯了，現(xiàn)如何調(diào)整正確

老師你好，我公司今年發(fā)現(xiàn)，去年多計算了維修費2000元，并且款項也支付了給服務商，也計入了去年損失，今年服務商把2000元退回來了，請問我應該如何進行賬務處理？是通過調(diào)整以前年度損益，還是直接沖紅今年的管理費用維修費？如果通過調(diào)整以前年度，那么會計分錄是什么？如果通過沖紅管理費用維修費，那么會計分錄又是什么？另外2000元中以抵扣的進項稅，需不需要考慮？請詳細一點，萬分感謝。

老師你好，我公司今年發(fā)現(xiàn)，去年多計算了維修費2000元，并且款項也支付了給服務商，也計入了去年損失，今年服務商把2000元退回來了，請問我應該如何進行賬務處理？是通過調(diào)整以前年度損益，還是直接沖紅今年的管理費用維修費？如果通過調(diào)整以前年度，那么會計分錄是什么？如果通過沖紅管理費用維修費，那么會計分錄又是什么？另外2000元中以抵扣的進項稅，需不需要考慮？去年的會計分錄為：借管理費用維修費1834.86應交稅費進項稅165.16貸銀行存款2000請老師解答詳細一點，萬分感謝。