老師，您好！私營消防安裝工程公司。今年1至8月開具銷售發(fā)票640萬（含稅），收到原材料購進386萬元（不含稅），收到安裝費發(fā)票100萬，每月將每筆原材料結轉到工程施工，月末結轉成本后工程施工就出現(xiàn)了貸方數(shù)，但是銷項稅款只繳納了8000元，為何工程施工能出現(xiàn)貸方數(shù)呢？
根據(jù)您提供的信息，我們可以分析以下幾個方面的原因： 開具銷售發(fā)票640萬（含稅）的銷項稅款是如何計算的呢？ 銷項稅款=銷售額÷（1%2B稅率）×稅率 假設稅率為9%，則銷項稅款=640÷（1%2B9%）×9%=54.14萬元 銷項稅款只有8000元，那么銷售額可能存在問題。 工程施工出現(xiàn)貸方數(shù)的原因可能是多方面的。首先，原材料結轉成本后沒有足夠的進項稅款抵扣，導致應交增值稅額增加，從而增加了工程施工的貸方數(shù)。假設原材料購進386萬元（不含稅）的進項稅款為34.74萬元，則結轉成本的進項稅款只有31.8萬元，而銷項稅款為54.14萬元，應交增值稅額=54.14-31.8=22.34萬元。 此外，公司可以考慮調整銷售價格或優(yōu)化稅收籌劃方案，以降低稅負壓力。
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5甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經營，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務:(1)承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發(fā)生分包支出1550萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(2)承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發(fā)票注明含稅金額為460萬元。(3)承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。(4)將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。(5)轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元(含稅)，該項目2015年12月完工(選擇簡易計稅方法計稅)。已知:上述金額均為含稅金額，上述業(yè)務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅;本月無其他購進業(yè)務。計算各項業(yè)務應繳納的增值稅和當月應納增值稅
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5甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經營，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務:(1)承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發(fā)生分包支出1550萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(2)承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發(fā)票注明含稅金額為460萬元。(3)承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。(4)將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。(5)轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元(含稅)，該項目2015年12月完工(選擇簡易計稅方法計稅)。已知:上述金額均為含稅金額，上述業(yè)務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅;本月無其他購進業(yè)務。計算各項業(yè)務應繳納的增值稅和當月應納增值稅
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甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經營，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）承包B市一家毛巾生產廠的廠房改造工程，當月竣工結算，工程總價款為6550萬元，發(fā)生分包支出1550萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）承包本市一家鋼鐵廠的庫房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為1660萬元。另外取得對方支付的提前竣工獎135萬元。甲建筑公司購進用于改造工程的材料，取得增值稅專用發(fā)票注明含稅金額為460萬元。（3）承包一家超市的裝飾工程，完工后向超市收取人工費18萬元、管理費3萬元、輔助材料費5萬元。工程主要材料由超市提供。（4）將一處閑置倉庫對外出租，取得當月租金收入33萬元。（5）轉讓一項自建的不動產項目，取得轉讓收入1300萬元（含稅），該項目2015年12月完工（選擇簡易計稅方法計稅）。已知：上述金額均為含稅金額，上述業(yè)務除明確已知的外，一律按一般計稅方法計稅；本月無其他購進業(yè)務。計算各項業(yè)務應繳納的增值稅和當月應納增值稅總額。
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某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務:(1)承包一家工廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程不含稅價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎120萬元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價款為500萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款為80萬元。另支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬元。對方一次性支付租金(不含稅)18萬元。(5)將上月購入的已抵扣進項稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實際成本為30萬元。已知:上述業(yè)務均按一般計稅方法計算。建筑服務增值稅稅率為9%;有形動產租賃增值稅稅率為13%，銷售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小
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某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務:(1)承包一家工廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程不含稅價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎120萬元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價款為500萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款為80萬元。另支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元。(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬元。對方一次性支付租金(不含稅)18萬元。(5)將上月購入的已抵扣進項稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實際成本為30萬元。已知:上述業(yè)務均按一般計稅方法計算。建筑服務增值稅稅率為9%;有形動產租賃增值稅稅率為13%，銷售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小
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老師，不是公司的原因！我不知是我哪里的賬做錯了？進項稅51.9萬元，銷項稅52.8萬元，都是實實在在存在的，繳納了8千多增值稅！我現(xiàn)在不可思議的是稅款繳納是真實存在的，為何原材料轉到工程施工，月末結轉就成了貸方數(shù)了呢？
那你查明細看看哪里數(shù)據(jù)不對
老師，我看到賬的錯誤好像是，進賬是按13%抵扣的，銷項是按9%，進賬的原材料購進和工程施工的結轉成本就出現(xiàn)了差額，不知我這樣理解對不對？
同學你好 是這樣做的哦
老師，我的意思是賬務工程施工出現(xiàn)了貸方數(shù)，是不是因為稅率差導致的？
和稅率沒關系，稅率是導致進項大于銷項的