有沒有相關(guān)的法條依據(jù)呢 麻煩發(fā)我下

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第八條規(guī)定：借款合同是指銀行及其它金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，并按借款金額的萬分之零點(diǎn)五貼花。 據(jù)此，企業(yè)與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同需要交納印花稅，企業(yè)間借款不需要交納印花稅。

老師，企業(yè)間借款不涉及稅款的條文有嗎？

是借款人沒有，但是出借人有，就是你們的母公司，母公司的話，需要有所得稅和增值稅，因?yàn)闊o息的話稅務(wù)不允許

這塊的條文 可以麻煩老師發(fā)我看看嗎

01、增值稅方面 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅2019年第20號(hào)）文件： 自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本通知規(guī)定執(zhí)行。 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)稅2021年第6號(hào)）文件： 財(cái)稅〔2019〕20號(hào)規(guī)定的稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限已延長(zhǎng)至2023年12月31日。 也就是說，可溯及既往，2023年12月31日之前發(fā)生的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，都可以免征增值稅。 02、附加稅方面 因?yàn)楦郊佣悾ǔ墙ǘ悺⒔逃M(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加）以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，既然關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無息借款無需繳納增值稅，則同樣無需繳納附加稅。 03、企業(yè)所得稅方面 《企業(yè)所得稅法》第四十一條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

您看一下能理解不

老師，公司請(qǐng)個(gè)人維修空調(diào)，那么對(duì)方應(yīng)該開什么發(fā)票給我們？我們需要給對(duì)方代扣代繳個(gè)稅嗎？

這個(gè)的話他開的是勞務(wù)發(fā)票，你們要看看他開票的時(shí)候稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣了沒，如果沒有的話你們就要代扣個(gè)稅

代扣代繳的稅應(yīng)該由維修的業(yè)務(wù)的個(gè)人出吧，那么如果后期收不到這個(gè)錢，公司賬務(wù)應(yīng)該要怎么做呢

嗯對(duì)，是個(gè)人出的，后期什么收不到？是他們出的跟你們沒關(guān)系吧

因?yàn)槭呛竺嫖覀兘y(tǒng)一代扣代繳 比如這個(gè)月產(chǎn)生的 我們是下個(gè)月去申報(bào) 代扣代繳 但是我們的錢是全額付出去了 個(gè)稅收不到了 這塊我們要如何入賬呢

收不到你們就只能做營(yíng)業(yè)外支出了，相當(dāng)于你們承擔(dān)了

老師 如果是小額零星 一次不超過五百的 是不是沒有發(fā)票 也可以按白條入賬 據(jù)實(shí)抵扣？然后我們也可以不代扣代繳他們的個(gè)稅

嗯對(duì)，不超過500的話這個(gè)是可以的，但是次數(shù)不能太多

月費(fèi)用額不超過5000至20000的 應(yīng)該都可以吧

嗯對(duì)是這個(gè)意思的理解了就好

好的 謝謝老師