公司的銷(xiāo)售部對(duì)2014年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了預(yù)測(cè)。經(jīng)過(guò)綜合分析，預(yù)計(jì)2014年可以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售36000萬(wàn)元。腸衣公司的銷(xiāo)售總監(jiān)對(duì)該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行了銷(xiāo)售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務(wù)流程：具體操作過(guò)程是： 從全國(guó)各地生物收購(gòu)站采購(gòu)新鮮豬小腸，其收購(gòu)額為27100萬(wàn)元，集中到生產(chǎn)基地進(jìn)行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷(xiāo)售給醫(yī) 稅務(wù)籌劃專(zhuān)家認(rèn)為，在既定的銷(xiāo)售機(jī)制下，由于腸衣公司從國(guó)內(nèi)生物收購(gòu)站采購(gòu)的豬腸無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因而原材料無(wú)法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購(gòu)項(xiàng)目，僅取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1512萬(wàn)元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷(xiāo)售產(chǎn)品均需開(kāi)具17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，2014年公司應(yīng)繳納的增值稅為4608萬(wàn)元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)12.8%。 對(duì)此情況應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

某縣城的某化妝品有限公司是一個(gè)從事化妝品生產(chǎn)進(jìn)口和銷(xiāo)售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下:1從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的到岸價(jià)格折合人民幣為80萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。2.從國(guó)內(nèi)其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機(jī)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬(wàn)元。3從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)用收購(gòu)憑證注明收購(gòu)金額為5萬(wàn)元。4.公司將進(jìn)口化妝品的80%與國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當(dāng)月銷(xiāo)售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷(xiāo)售額700萬(wàn)元，由于月底前收回了全部貨款。給購(gòu)貨方2%的折扣，實(shí)收貨款686萬(wàn)元;直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元;其余作為職工福利發(fā)放給職工個(gè)人，按同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為60萬(wàn)元，其生產(chǎn)成本為40萬(wàn)元。已知:化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%，成本利潤(rùn)率5%，所有扣稅憑證均通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

三個(gè)問(wèn)題1.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要從事甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售。該產(chǎn)品每件售價(jià)300元(不含增值稅)，同時(shí)規(guī)定:若客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)150件(含150件)以上,每件可獲得5%的商業(yè)折扣。B公司于2021年11月1日購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品300件。為早日回收款項(xiàng)，該銷(xiāo)售附現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30(假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。A公司于11月14日收到該款項(xiàng)，則實(shí)際收到多少元。2.作為購(gòu)買(mǎi)方，如何抉擇是否需要享受現(xiàn)金折扣?3、甲公司在2021年11月1日向乙公司銷(xiāo)售-批商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為10000元，增值稅稅額為1300元，款項(xiàng)尚未收到。11月30日，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)商品外觀(guān)上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價(jià)格上(不含增值稅稅額)給予2%的減讓。假定甲公司已確認(rèn)收入;已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(1)2021年11月1日銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?(2)2021年11月30日發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)〉眉t字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?(3)021年12月1日收到款項(xiàng)，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2022年5月該企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售一批風(fēng)衣給某商場(chǎng)，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。銷(xiāo)售一批牛仔褲，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元。(2)將一批新設(shè)計(jì)生產(chǎn)的毛衫無(wú)償贈(zèng)送給山區(qū)的兒童，成本價(jià)為30萬(wàn)元，該浙產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。(3)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)一批棉花用于生產(chǎn)棉服，取得的收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為50萬(wàn)元。(4）本月將一批購(gòu)進(jìn)的布料作為集體福利發(fā)放給員工，該批布料是上月購(gòu)進(jìn)的，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，成本為10萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額另60萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(I)計(jì)算銷(xiāo)售風(fēng)衣和牛仔褲的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(2)計(jì)算贈(zèng)送毛衫的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)棉花的進(jìn)項(xiàng)稅額(4)計(jì)算發(fā)放職工福利領(lǐng)用購(gòu)進(jìn)布料應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額(5)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(6)計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅

1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2022年5月該企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售一批風(fēng)衣給某商場(chǎng)，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。銷(xiāo)售一批牛仔褲，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元。(2)將一批新設(shè)計(jì)生產(chǎn)的毛衫無(wú)償贈(zèng)送給山區(qū)的兒童，成本價(jià)為30萬(wàn)元，該浙產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%。(3)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)一批棉花用于生產(chǎn)棉服，取得的收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為50萬(wàn)元。(4）本月將一批購(gòu)進(jìn)的布料作為集體福利發(fā)放給員工，該批布料是上月購(gòu)進(jìn)的，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，成本為10萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額另60萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(I)計(jì)算銷(xiāo)售風(fēng)衣和牛仔褲的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(2)計(jì)算贈(zèng)送毛衫的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)棉花的進(jìn)項(xiàng)稅額(4)計(jì)算發(fā)放職工福利領(lǐng)用購(gòu)進(jìn)布料應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額(5)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(6)計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅第五問(wèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算