您好,這個是按照營業(yè)外支出2萬入賬,這樣就可以的,這樣處理
位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營業(yè)外收入300萬元,主營業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費(fèi)用550萬元,銷售費(fèi)用900萬元,財務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益120萬元。 當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下: (1) 實(shí)際發(fā)放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元。 (2) 發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。 (3)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 (4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元,直接向某學(xué)校捐贈20萬元)。 (5)為治理污水排放,當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投入使用,設(shè)備購置不含稅價為250萬元(增值稅已作進(jìn)項稅額抵扣)。 (其它相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù);購進(jìn)的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計算回答問題。 (1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)計算該制藥公司2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元,③稅金及附加200萬元;④銷售費(fèi)用500萬元,其中職工薪酬100萬元,業(yè)務(wù)宣傳支出180萬,辦公費(fèi)40萬元,包裝費(fèi)60萬元,租賃費(fèi)30萬元,差旅費(fèi)90萬元;⑤管理費(fèi)用240萬元,其中職工薪酬110萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元,辦公費(fèi)50萬,董事會費(fèi)20萬,修理費(fèi)40萬;⑥財務(wù)費(fèi)用70萬元,其中利息支出60萬元,包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出,手續(xù)費(fèi)10⑦營業(yè)外收入50萬元,其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元,收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元,其中支付合同違約金1萬元,稅收滯納金2萬元,向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元(非廣告性質(zhì)),通過紅十字會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元,通過希望工程捐贈5萬元;⑨國債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元,其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費(fèi)112.7萬元,住房公積金24.5萬元,職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元(比例扣除,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢),撥繳工會經(jīng)費(fèi)8萬元(以上工資費(fèi)用實(shí)發(fā)與賬面一致);另有2017年12月份新購入的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,賬面原值200萬元
7.甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(簡稱"甲公司"),是一家居民企業(yè),為增值稅一般納稅人,本年主營業(yè)務(wù)收為5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入為1200萬元,營業(yè)外收入為500萬元,主營業(yè)務(wù)成本為3000萬元,其化生務(wù)成本為1000萬元,營業(yè)外支出為300萬元,稅金及附加為260萬元,銷售費(fèi)用為1200萬元,管理費(fèi)用為800萬元,財務(wù)費(fèi)用為120萬元,投資收益為1000萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下∶(1)將1臺自產(chǎn)的設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)。"營業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設(shè)備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設(shè)備市場不含稅售價為100萬元,成本為70萬元。(2)當(dāng)年合理據(jù)實(shí)發(fā)放的職工工資為680萬元(其中包括殘疾人員工資60萬元),發(fā)生職工福利100萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)20萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出50萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為900萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出肌萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。 提問:各個業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
(2)5日,甲公司委托丁公司銷售B商品100件,每件成本為0.8萬元,商品已經(jīng)發(fā)出,合同約定,丁公司應(yīng)按每件1萬.元對外銷售。甲公司按商品售價的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)增值稅稅率6%。25日,丁公司銷售B商品50件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元,增值稅稅額為6.5萬元,款項已收到。31日,甲公司收到丁公司代銷清單和手續(xù)費(fèi)的專用發(fā)票(增值稅稅率為6%),并根據(jù)代銷清單開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。2.根據(jù)資料(2),下列各項中,甲公司委托丁公司代銷商品會計處理正確的是()。A.向丁公司發(fā)出商品時:借:應(yīng)收賬款113貸:主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13B.向J公司發(fā)出商品時:借:發(fā)出商品80貸:庫存商品80C.收到丁公司代銷清單確認(rèn)手續(xù)費(fèi)時:借:銷售費(fèi)用5應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)0.65貸:應(yīng)收賬款5.65D.收到丁公司代銷清單確認(rèn)銷售收入時:借:應(yīng)收賬款56.5貸:主營業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6.5
2.某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某市甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行審核。甲企業(yè)提供的數(shù)據(jù)如下:2020年度取得營業(yè)收入10000萬元、投資收益100萬元、營業(yè)外收入10萬元;營業(yè)成本6000萬元、稅金及附加90萬元、銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用850萬元、財務(wù)費(fèi)用100萬元、營業(yè)外支出105萬元。企業(yè)自行計算的會計利潤為2365萬元、已預(yù)繳企業(yè)所得稅591.25萬元。稅務(wù)師對2019年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)企業(yè)將一批自產(chǎn)貨物直接捐贈給希望小學(xué),并開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)賬務(wù)處理:借:營業(yè)外支出79.1貸:主營業(yè)務(wù)收入70應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9.1借:主營業(yè)務(wù)成本50貸:庫存商品50(2)投資收益為取得的國債利息收入。(3)銷售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)550萬元、贊助支出50萬元。(4)管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、為公司高管支付的商業(yè)保險費(fèi)10萬元。(5)12月購入并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得普通發(fā)票注明金額10萬元。問題:(1)根據(jù)上述資料,逐項指出審核發(fā)現(xiàn)的問題對應(yīng)納稅所
老師,我根據(jù)科目余額表出報表,資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)咋不平呢
為什么電子稅務(wù)局在線填寫的財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表)后,現(xiàn)金流量表卻為“0”?
公司處置固定資產(chǎn)并且開具了發(fā)票怎么填寫申報表?
就是這個界面,本期金額其實(shí)是累計數(shù)
申報個稅時,養(yǎng)老保險金個人繳費(fèi)的數(shù)字填錯了,要更正嗎
老師利潤表的第二季度期末資產(chǎn)負(fù)債表的金額,就是6月資產(chǎn)負(fù)債表的期末資產(chǎn)負(fù)債的金額
3月開進(jìn)來的進(jìn)項票,一直沒有銷項,6月份季報不抵扣,應(yīng)該沒事的吧?
老師,1圖和2圖我想問這個算增加的息稅前利潤時,為什么減掉的不是購買設(shè)備后的年金成本而是付現(xiàn)成本呢 3圖是想問為什么算平均資本成本時不考慮所得稅的影響呢 長期借款的
老師,外賬上采購員的備用金沖超3萬多,內(nèi)賬上實(shí)際他的備用金余額還掛著1萬多沒沖完。我們領(lǐng)導(dǎo)讓把內(nèi)賬和外賬的備用金都清零。那我可以這么做嗎?就是外賬上把沖超的3萬多備用金對公賬戶轉(zhuǎn)給采購員,采購員收到后再轉(zhuǎn)到公司的私卡里面。這個圖片上的賬務(wù)處理是我內(nèi)賬上做的一筆憑證。您看一下,我這樣做對嗎?對公賬戶銀行存款減少,私卡的銀行存款增加。
老師好,計提營業(yè)稅金及附加的會計分錄該怎么做呢
那我的成本就對不上了,應(yīng)該是10000一臺的成本變成了9900.99了。庫存商品成本就多出來198.02元,怎么處理呢?
等于說多出來這個稅款了是吧,那部分銷項稅可以轉(zhuǎn)營業(yè)外
這部分轉(zhuǎn)營業(yè)外支出,我沒有原始憑證誒..怎么入賬呢?還有就是我應(yīng)該掛營業(yè)外支出哪個二級科目合適呢?
相當(dāng)于這個稅款我們自己掏錢了,紅十字會原進(jìn)原出
營業(yè)外支出的稅費(fèi)就可以,因?yàn)檫@部分本身就是不需要交稅那部分,所以是不影響的
10月申報增值稅報表的時候需要單獨(dú)申報捐贈這一項目嗎?
不需要單獨(dú)的這個,你好
老師,這個憑證對嗎?那就是只申報年終企業(yè)所得稅調(diào)整就可以?
對的,這個是沒錯的,你好的