您好,這個(gè)是按照營(yíng)業(yè)外支出2萬入賬,這樣就可以的,這樣處理
問答詳情位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營(yíng)業(yè)外收入300萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營(yíng)業(yè)外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費(fèi)用550萬元,銷售費(fèi)用900萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。(3)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。(4)對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金140萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元)。(5)為治理污水排放,當(dāng)年購(gòu)置污水處理設(shè)備并投入使用,設(shè)備購(gòu)置不含稅價(jià)為250萬元(增值稅已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。(其它相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相
①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元,③稅金及附加200萬元;④銷售費(fèi)用500萬元,其中職工薪酬100萬元,業(yè)務(wù)宣傳支出180萬,辦公費(fèi)40萬元,包裝費(fèi)60萬元,租賃費(fèi)30萬元,差旅費(fèi)90萬元;⑤管理費(fèi)用240萬元,其中職工薪酬110萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元,辦公費(fèi)50萬,董事會(huì)費(fèi)20萬,修理費(fèi)40萬;⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元,其中利息支出60萬元,包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出,手續(xù)費(fèi)10⑦營(yíng)業(yè)外收入50萬元,其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元,收到外單位捐款30萬元⑧營(yíng)業(yè)外支出19萬元,其中支付合同違約金1萬元,稅收滯納金2萬元,向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元(非廣告性質(zhì)),通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元,通過希望工程捐贈(zèng)5萬元;⑨國(guó)債利息收入2萬元。列入成本費(fèi)用的工資薪金支出350萬元,其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)112.7萬元,住房公積金24.5萬元,職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元(比例扣除,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元(以上工資費(fèi)用實(shí)發(fā)與賬面一致);另有2017年12月份新購(gòu)入的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,賬面原值200萬元
7.甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱"甲公司"),是一家居民企業(yè),為增值稅一般納稅人,本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收為5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入為1200萬元,營(yíng)業(yè)外收入為500萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為3000萬元,其化生務(wù)成本為1000萬元,營(yíng)業(yè)外支出為300萬元,稅金及附加為260萬元,銷售費(fèi)用為1200萬元,管理費(fèi)用為800萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為120萬元,投資收益為1000萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下∶(1)將1臺(tái)自產(chǎn)的設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設(shè)備的成本及對(duì)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)83萬元。該設(shè)備市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬元,成本為70萬元。(2)當(dāng)年合理據(jù)實(shí)發(fā)放的職工工資為680萬元(其中包括殘疾人員工資60萬元),發(fā)生職工福利100萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出50萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為900萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出肌萬元(未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 提問:各個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
(2)5日,甲公司委托丁公司銷售B商品100件,每件成本為0.8萬元,商品已經(jīng)發(fā)出,合同約定,丁公司應(yīng)按每件1萬.元對(duì)外銷售。甲公司按商品售價(jià)的10%向丁公司支付手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)增值稅稅率6%。25日,丁公司銷售B商品50件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬元,增值稅稅額為6.5萬元,款項(xiàng)已收到。31日,甲公司收到丁公司代銷清單和手續(xù)費(fèi)的專用發(fā)票(增值稅稅率為6%),并根據(jù)代銷清單開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司委托丁公司代銷商品會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.向丁公司發(fā)出商品時(shí):借:應(yīng)收賬款113貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13B.向J公司發(fā)出商品時(shí):借:發(fā)出商品80貸:庫存商品80C.收到丁公司代銷清單確認(rèn)手續(xù)費(fèi)時(shí):借:銷售費(fèi)用5應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.65貸:應(yīng)收賬款5.65D.收到丁公司代銷清單確認(rèn)銷售收入時(shí):借:應(yīng)收賬款56.5貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6.5
2.某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)某市甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行審核。甲企業(yè)提供的數(shù)據(jù)如下:2020年度取得營(yíng)業(yè)收入10000萬元、投資收益100萬元、營(yíng)業(yè)外收入10萬元;營(yíng)業(yè)成本6000萬元、稅金及附加90萬元、銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用850萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元、營(yíng)業(yè)外支出105萬元。企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2365萬元、已預(yù)繳企業(yè)所得稅591.25萬元。稅務(wù)師對(duì)2019年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)企業(yè)將一批自產(chǎn)貨物直接捐贈(zèng)給希望小學(xué),并開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)賬務(wù)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出79.1貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9.1借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50貸:庫存商品50(2)投資收益為取得的國(guó)債利息收入。(3)銷售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)550萬元、贊助支出50萬元。(4)管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、為公司高管支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。(5)12月購(gòu)入并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得普通發(fā)票注明金額10萬元。問題:(1)根據(jù)上述資料,逐項(xiàng)指出審核發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)應(yīng)納稅所
公司給臨時(shí)工發(fā)工資,需要購(gòu)買社保和申報(bào)個(gè)稅么?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說只要是開了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買了一輛46800元的摩托車,入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開具了一張二手車銷售發(fā)票,請(qǐng)問賣了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎
老師這個(gè)A不是錯(cuò)的嗎,為什么答案選的是對(duì)呢
那我的成本就對(duì)不上了,應(yīng)該是10000一臺(tái)的成本變成了9900.99了。庫存商品成本就多出來198.02元,怎么處理呢?
等于說多出來這個(gè)稅款了是吧,那部分銷項(xiàng)稅可以轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外
這部分轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出,我沒有原始憑證誒..怎么入賬呢?還有就是我應(yīng)該掛營(yíng)業(yè)外支出哪個(gè)二級(jí)科目合適呢?
相當(dāng)于這個(gè)稅款我們自己掏錢了,紅十字會(huì)原進(jìn)原出
營(yíng)業(yè)外支出的稅費(fèi)就可以,因?yàn)檫@部分本身就是不需要交稅那部分,所以是不影響的
10月申報(bào)增值稅報(bào)表的時(shí)候需要單獨(dú)申報(bào)捐贈(zèng)這一項(xiàng)目嗎?
不需要單獨(dú)的這個(gè),你好
老師,這個(gè)憑證對(duì)嗎?那就是只申報(bào)年終企業(yè)所得稅調(diào)整就可以?
對(duì)的,這個(gè)是沒錯(cuò)的,你好的