借營(yíng)業(yè)成本100貸存貨100,是因?yàn)槲覀冋{(diào)整分錄做了借存貨100 貸資本公積100,現(xiàn)在存貨出售,調(diào)整出售成本
老師你好,甲公司為居民企業(yè),2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1) 銷(xiāo)售收入5 000萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本3 570萬(wàn)元,銷(xiāo)售稅金及附加140萬(wàn)元,繳納增值稅800萬(wàn)元。 (2) 期間費(fèi)用共計(jì)1 040萬(wàn)元。其中,銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)280萬(wàn)元,運(yùn)輸、包裝、展覽費(fèi)用120萬(wàn)元,運(yùn)輸用車(chē)輛的折舊費(fèi)12萬(wàn)元(該貨車(chē)于2014年12月購(gòu)入,原值42萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元,期限按稅法規(guī)定,計(jì)提年限為4年);管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元,為員工購(gòu)買(mǎi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出15萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出,若按銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算,其利息支出60萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,為接受的貨幣性捐贈(zèng)收入。 (4)營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元,含合同違約金2萬(wàn)元;銀行罰息3萬(wàn)元;工商部門(mén)罰款1萬(wàn)元;為乙企業(yè)提供與收入無(wú)關(guān)的擔(dān)保,因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負(fù)債20萬(wàn)元。 要求: (1)???? 分步驟計(jì)算甲公司2019年度的利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 (2)???? 如果該企業(yè)為小型微利企業(yè),則計(jì)算其應(yīng)納稅額。這個(gè)怎么解答啊
甲公司為增值稅一般納稅人,銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為 13%,所得稅稅率為 25%, 2020 年度有關(guān)資料如下: (1)本年度銷(xiāo)售商品收入 15 700 萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售退回 200 萬(wàn)元,出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬(wàn)元,出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益 100 萬(wàn)元。 (2)本年度銷(xiāo)售商品成本 10 550 萬(wàn)元。 題目較長(zhǎng)實(shí)無(wú)法寫(xiě)全,具體請(qǐng)看圖片,個(gè)人問(wèn)題如下問(wèn)題一在答案1中它是用17500-200我可以理解,營(yíng)業(yè)收入就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入,因?yàn)闆](méi)有其他所以為0,產(chǎn)生的退回要沖減收入?問(wèn)題二答案2是不是錯(cuò),營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失)+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失),它上題才說(shuō)出售固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益,下面利潤(rùn)卻沒(méi)有計(jì)算,這是為什么?問(wèn)題三答案4是不是也錯(cuò)了,應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額,答案卻多了好幾個(gè)損益類(lèi)的,還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了?
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 貸:投資收益【調(diào)整后的凈利潤(rùn)×持股比例】 調(diào)整后的凈利潤(rùn)包括:【假定:公允>賬面】 (1)投資時(shí)點(diǎn)(7月1日): ①存貨評(píng)估增值:100件,單價(jià)5,成本4; 是投資企業(yè)還是被投資企業(yè)的存貨,可以是被投資企業(yè)賣(mài)給投資企業(yè)的存貨嗎? 第一年對(duì)外銷(xiāo)售30件:-30件×1 第二年對(duì)外銷(xiāo)售50件:-50件×1 這些對(duì)外銷(xiāo)售起到一個(gè)什么作用,怎樣影響利潤(rùn)? ②固定資產(chǎn)評(píng)估增值:100萬(wàn)元,預(yù)計(jì)10年 第一年:-100÷10×6/12 第二年:-100÷10 (2)內(nèi)部交易假定(不構(gòu)成業(yè)務(wù)): 不構(gòu)成業(yè)務(wù)有什么樣的作用? ①銷(xiāo)售100件形成存貨,單價(jià)5,成本4; 第一年對(duì)外銷(xiāo)售30件:-70件×1 第二年對(duì)外銷(xiāo)售10件:+10件×1 第1年為什么是負(fù)的?因?yàn)榇尕洺杀局С鰡幔?第2年是計(jì)入損益調(diào)整嗎? ②,銷(xiāo)售商品形成固定資產(chǎn),公允50,成本40;折舊8年; 第一年:-10+10/8×6/12 第二年:+10/8 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了加回來(lái) 第1年為什么是-10?
老師,我公司在2020年1月購(gòu)入一輛20萬(wàn)的車(chē),正確的話應(yīng)記入固定資產(chǎn)并且累計(jì)折舊。但之前的財(cái)務(wù)錯(cuò)誤的理解了一次性稅前扣除的政策,直接記了一筆20萬(wàn)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用,且記在了2019年12月,沒(méi)有入固定資產(chǎn),這樣的話資產(chǎn)負(fù)債表里頭固定資產(chǎn)那一欄就錯(cuò)了,并且之后買(mǎi)的三輛車(chē)也都是這樣記賬的。老師,您看我需要怎么調(diào)賬才合適啊,是不是調(diào)賬還不能影響利潤(rùn)表這些啊。然后第二個(gè)問(wèn)題,固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的政策具體怎么理解啊,車(chē)折舊的話最低年限是4年,比如一輛車(chē)100萬(wàn),我選擇4年累計(jì)折舊,一年就是25萬(wàn)。那么一次性稅錢(qián)扣除是說(shuō)買(mǎi)了車(chē)的第一年可以一次性扣除當(dāng)年的25萬(wàn),還是扣除100萬(wàn)呢?謝謝老師,期待您的回復(fù)!
基礎(chǔ)知識(shí)問(wèn)題 1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金中的特殊調(diào)整業(yè)務(wù) 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)收款項(xiàng)等賬戶借方對(duì)應(yīng)的賬戶不是銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅類(lèi)”賬戶,則作為加項(xiàng)處理,如賒銷(xiāo)固定資產(chǎn)等 問(wèn)題,為什么賒銷(xiāo)固定資產(chǎn)是加項(xiàng) 2、應(yīng)收賬款如是報(bào)表余額(已扣減壞賬準(zhǔn)備),則應(yīng)收賬款本期減少額=應(yīng)收賬款報(bào)表期初余額-應(yīng)收賬款報(bào)表期末余額-本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 不懂,解釋一下 3、計(jì)算銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,貼現(xiàn)息為什么要減掉 4、計(jì)算購(gòu)買(mǎi)商品、勞務(wù)支付現(xiàn)金,存貨減少為什么要減去,累計(jì)折舊為什么要減去。特殊業(yè)務(wù)的處理原則:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款及存貨等賬 戶(不含四個(gè)賬戶的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù))借方對(duì)應(yīng)的賬戶不是購(gòu)買(mǎi)商品、 接受勞務(wù)產(chǎn)生的“現(xiàn)金類(lèi)”賬戶,則作為減項(xiàng)處理,如分配的工資費(fèi)用等;如其貸方對(duì)應(yīng)的賬戶不是“銷(xiāo)售成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”類(lèi)賬戶,則作為加項(xiàng)處理,如工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)商品的。 這里特殊業(yè)務(wù)的加和減項(xiàng)不懂,解釋一下
圖一題目的變動(dòng)成本率30天和60天的都不一樣。 為什么圖二的變動(dòng)成本率30天和60天的可以用同一個(gè)變動(dòng)成本率?60天的變動(dòng)成本率可以直接用30天的?
銀行承兌匯票是隨便可以找個(gè)銀行就可以承兌么?還是公司常年有這家銀行的流水且賬戶里有余額,公司就可以出票一張?jiān)撱y行的匯票。是這樣的么?
商業(yè)承兌匯票, 出票人和承兌人之間的關(guān)系? 圖片上a公司為啥成為出票人的承兌人? 出票人可以隨便找個(gè)公司承兌那不現(xiàn)實(shí)吧? 如果按照?qǐng)D片的意思就是可以隨便找個(gè)承兌。 如果a不愿意承兌,那出票豈不是騙子么?
老師我對(duì)這道題我感覺(jué)還是理解不到位,沒(méi)搞明白參與和非參與的意思,幫我理解一下這道題,謝謝
票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗該持票人,圖中哪個(gè)是票據(jù)債務(wù)人和持票人前手、持票人。
企業(yè)支付給外請(qǐng)個(gè)人勞務(wù)費(fèi) 雙方需要交哪些稅 提供哪些資料
我總監(jiān)女兒考上好大學(xué)。總監(jiān)在財(cái)務(wù)群說(shuō)要回老家辦升學(xué)宴,我要不要包紅包啊
請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題:如果老企業(yè),28年1月增資100萬(wàn),那這100萬(wàn)是不是也要2029.6.30號(hào)前到位呢
如何知道一個(gè)企業(yè)的毛利率(就是成本和收入那個(gè)利率)親是否合理,一般有行業(yè)規(guī)定嗎,這個(gè)知識(shí)點(diǎn)比較模糊,想學(xué)習(xí)一下,外賬好像用的挺多
老師+(1600-1200)沒(méi)看懂啥意思?