想請(qǐng)教一下老師，掛靠項(xiàng)目的企業(yè)所得稅我要先掛靠單位的工程款，掛靠方的項(xiàng)目利潤(rùn)是100萬(wàn)以下，但是如果我被掛靠單位今年所有項(xiàng)目的利潤(rùn)到年底的超過(guò)了100萬(wàn)甚至是有可能所有項(xiàng)目跨年在12月開(kāi)了銷(xiāo)項(xiàng)票發(fā)票成本票還沒(méi)有收到，這樣虛增的利潤(rùn)可能會(huì)超300萬(wàn)，那現(xiàn)在這個(gè)單個(gè)的掛靠方的所得稅點(diǎn)我是按多少比例扣工程款呢？

1.甲酒廠（一般納稅人）1月主要業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒3000斤并負(fù)責(zé)送貨，每斤不含稅售價(jià)4000元，另收取運(yùn)輸及裝卸費(fèi)2060元，一并開(kāi)具貨物銷(xiāo)售發(fā)票。同時(shí)，出借包裝物一批，收取包裝物押金200元。（2）特制一批葡萄酒作為福利發(fā)給本廠職工，生產(chǎn)成本為4000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。（3）銷(xiāo)售當(dāng)月生產(chǎn)的啤酒2噸，每噸生產(chǎn)成本1580元，出廠價(jià)3500元（不含稅），共取得銷(xiāo)售收入7000元。（4）將原材料運(yùn)往異地乙酒廠生產(chǎn)加工藥酒，材料成本132000元，藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)30000元、增值稅5100元，乙酒廠無(wú)同類(lèi)藥酒的市場(chǎng)價(jià)格。要求：逐筆計(jì)算該酒廠應(yīng)納的消費(fèi)稅額。（其他酒成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤，其他酒稅率10%，甲類(lèi)啤酒稅率250元/噸，乙類(lèi)啤酒220元/噸）

老師你好，我想咨詢(xún)一下，我們是貿(mào)易公司，買(mǎi)賣(mài)，平時(shí)購(gòu)入膠卷，供應(yīng)商切割產(chǎn)生加工費(fèi)，再銷(xiāo)售出去，平常加工費(fèi)沒(méi)有讓對(duì)方開(kāi)票，因?yàn)楝F(xiàn)在利潤(rùn)太大，可否多購(gòu)入一些材料，來(lái)減少利潤(rùn)，還是這個(gè)操作只是增大庫(kù)存？還是應(yīng)該讓對(duì)方開(kāi)加工費(fèi)的發(fā)票，直接算入費(fèi)用或直接入成本？才算減少了利潤(rùn)？

（1）研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒1噸，成本38萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)給客戶(hù)，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。（2）將0.5噸自產(chǎn)的黃酒作為福利發(fā)給職工其成本為5萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售鮮啤酒5噸給甲煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額16000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金400元）；銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒3噸給乙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額8000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金1000元。上述押金均單獨(dú)核算。（4）酒廠提供成本為120萬(wàn)元的原材料委托丙企業(yè)加工散裝藥酒6噸，收回時(shí)向丙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)12萬(wàn)元，丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。酒廠收回后將其中的4噸散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒12000瓶，以每瓶不含稅320元的售價(jià)銷(xiāo)售完畢.糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%、消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）；黃酒的成本利潤(rùn)率為5%、消費(fèi)稅定額稅率為240元/噸；甲類(lèi)啤酒定額稅率為250元/噸；乙類(lèi)啤酒定額稅率為220元/噸；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%；酒廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為46萬(wàn)元。1.判斷（1）--（5）是否繳納增值稅2.本月繳納增值稅

3.資料：北京某酒業(yè)股份有限公司（一般納稅人）20××年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)為3100元，銷(xiāo)售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米400噸，收購(gòu)憑證上注明，每噸收購(gòu)價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸。已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本為每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%。(4)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)到某地的乙酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒，加工完畢，公司收回白酒共50噸，取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元(含代墊輔料費(fèi)15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。(5)本月內(nèi)公司將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷(xiāo)售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用（含稅）12000元，取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(6)銷(xiāo)售散裝白酒3噸，含稅單價(jià)為每噸4640元，每噸收取包裝物押金2320元，全部款項(xiàng)存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算：