1、A公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，已生產(chǎn)銷售貨物為主，一般納稅人，2021年經(jīng)營狀況如下：①全年開具銷售貨物發(fā)票100張，合計銷售金額10000萬元。全年收到購進物資發(fā)票60張，合計金額6000萬元，全部計入當期成本。②全年發(fā)生管理費用1050萬元，其中工資400萬元，福利費200萬元，招待費90萬元，研發(fā)費100萬元（其中可加計研發(fā)費用80萬元），辦公費90萬元，折舊費20萬元，職工教育經(jīng)費110萬元，房產(chǎn)稅30萬元，咨詢費10萬元；全年發(fā)生銷售費用400萬元，其中工資250萬，廣告費30萬，運輸費100萬，辦公費20萬；全年財務(wù)費用200萬。全年計提并已繳納其他稅費：城建稅50萬，附加稅、地附加合計21萬元，已交印花稅2萬元。③根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，當年計提壞賬準備90萬，計提存貨跌價準備20萬。④因工藝改進處置1臺2017年購進的設(shè)備，收到價款6萬元。該設(shè)備賬面原值20萬元，預(yù)計殘值5%，已計提折舊9.5萬元。⑤取得子公司分紅100萬元，收到政府補助30萬元；年底預(yù)交所得稅300萬元；發(fā)生行政罰款1萬元；全年工資總額1300萬元。⑥按公司規(guī)定，A公司一般情況下簽訂購銷合同時

I()資料，甲公司研究開發(fā)一項新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)的產(chǎn)品可以大大減少破掉放量，該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中形成無形資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計入當期損益的研發(fā)費用為600萬元。當?shù)卣疄檠a貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司撥付200萬元補助。甲公司預(yù)計該新型環(huán)保技不形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預(yù)計凈殘值為零，搜直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)正在發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除。研發(fā)費用直接計入當期損益的，按其實際發(fā)生費用加計100%在計算應(yīng)納說所得額時扣除;形成資產(chǎn)成本的。按實際發(fā)生成本加計100%的金額于10年、按直線法撤研的金額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除(不考慮凈殘值)。甲公司適用的所得稅稅率為25%;政府補勵采用總額法核算，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費。(2)更求，根據(jù)上述資料:①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價值與計但基礎(chǔ)是否確認遇延所得稅并說明理由，②計算2020年12月31日賬面價值和計稅基礎(chǔ):目說明政府補助的會計處理方法，并計算計入損益的金額。

甲公司研究開發(fā)一項新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中形成無無資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計入當期損益的研發(fā)費用為600萬元。當?shù)卣疄檠a貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司拔付200萬元補助。甲公司預(yù)計該新型環(huán)保技術(shù)形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除。研發(fā)費用直接計入當期損益的，按其實際發(fā)生費用加計100％在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：形成資產(chǎn)成本的，按實際發(fā)生成本加計100％的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（不考慮凈殘值）。甲公司適用的所得稅稅率為25%，政府補助采用總額法核尊，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費。(2）要求，根據(jù)上述資料．①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價值與計稅基礎(chǔ)是否確認遞延所得稅并說明理由：②計算2020年12月31日賬面價值和計稅基礎(chǔ)；國說明政府補助的會計處理方法，并計算計入損益的金額

甲公司研究開發(fā)一項新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中形成無無資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計入當期損益的研發(fā)費用為600萬元。當?shù)卣疄檠a貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司拔付200萬元補助。甲公司預(yù)計該新型環(huán)保技術(shù)形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除。研發(fā)費用直接計入當期損益的，按其實際發(fā)生費用加計100％在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：形成資產(chǎn)成本的，按實際發(fā)生成本加計100％的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（不考慮凈殘值）。甲公司適用的所得稅稅率為25%，政府補助采用總額法核尊，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費。(2）要求，根據(jù)上述資料．①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價值與計稅基礎(chǔ)是否確認遞延所得稅并說明理由：②計算2020年12月31日賬面價值和計稅基礎(chǔ)；國說明政府補助的會計處理方法，并計算計入損益的金額

老師好，我們公司全年收到一筆?？顚Ｓ玫恼a助，一共150萬，要求其中25萬可以用于發(fā)放研發(fā)人員工資，另外125萬用于采購固定資產(chǎn)等設(shè)備。25萬我去年已根據(jù)研發(fā)人員工資沖抵掉，還有125萬，因為是針對三年期項目的補助，我掛到遞延收益里了，但是直到現(xiàn)在公司并未收到購買設(shè)備的發(fā)票，因為只付了200萬定金，合同總額5000多萬，我掛的預(yù)付賬款，那我能用遞延收益去沖抵這個預(yù)付賬款嗎