張先生是國內(nèi)A上市公司的一位高管，該公司對高管實行年薪制，每年年薪為240000元，由月工資和獎金組成。現(xiàn)有3種方案可供選擇： 方案一：每月工資15000元，年終獎60000，單位負(fù)責(zé)代扣代繳工資、薪金的個人所得稅； 方案二：每月工資20000元，單位負(fù)責(zé)代扣代繳工資、薪金的個人所得稅。 要求：假設(shè)無專項扣除和專項附加扣除，年終獎均不納入綜合所得，請問該選擇何種方案？ 個人所得稅稅率表一（年度綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36000 3% 0 2 超過36000至144000元的部分 10% 2520 3 超過144000至300000元的部分 20% 16920 4 超過300000至420000元的部分 25% 21920 5 超過420000元至660000元的部分 30% 52920 6 超過660000元至960000元的部分 35% 85920 7 超過960000元的部分 45% 181920 注：月度綜合所得適用表請自行換算。

43.【資料四】2022年，林教授利用業(yè)余時間，為某廣告公司作創(chuàng)意設(shè)計，關(guān)于報酬支付情況有如下兩種方案方案1:依業(yè)務(wù)完成情況，廣告公司年初一次性給予林教授38000元。方案2:若雙方將合同修改為，林教授分12個月收取，前面11個月每月固定收取3000元，最后一個月，根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況，進(jìn)行總額清算。【工作要求】請問林教授選擇哪種方案，稅后收益最大?(10分)級數(shù)全月(或次)應(yīng)納稅所導(dǎo)額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過20000元20%2超過20000元至50000元的部分30%20003超過50000元的部分40%7000

根據(jù)財稅〔2018〕164號《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策：居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為: 應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎計稅方法中選擇，而兩種方法的計算結(jié)果可能不同。例如，企業(yè)職工小劉月工資10000元，不考慮其他專項附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36000元。那么，小劉年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎36001萬元。那么，小劉年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過3000元的 3 0 2 超過3000元至12000元的部分 10 210 3 超過12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過80000元的部分 45 15160

老師您好，請問（選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。）這樣操作后是不是還要將每月計算的應(yīng)納稅額（包含年終獎/12）減去之前每月繳納的個稅稅額、然后再匯總12個月，算出年終獎應(yīng)交個稅稅額？另外一個問題是：如果不采用年終獎單獨計稅，那怎樣計算包含年終獎的個稅？

2.（計算題5分）居民個人李其就職于中國的甲公司，2020年每月稅前工資、新金收入為30000元，李某個人每月負(fù)擔(dān)三險一金合計5550元。另外，李某有兩個上小學(xué)的孩子，每月專項附加扣除金額共2000元，無其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。12月份還取得如下收入：(1一次性稿費收入12000元；②一次性特許權(quán)使用費收入3000元；另已知李某2020年1月份一11月份僅有工資、薪金收入，己預(yù)繳個人所得稅共計21470元。計算（10分）：（1）李果12月份工資：薪全收入應(yīng)預(yù)教多少個人所得稅？（2)李某12月份取得的稿臥所得應(yīng)預(yù)激多少個人所得稅？（3）李其12月份取得的特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)繳多少個人所得稅？（4）李某次年匯算清繳時應(yīng)補繳（或申請退回）多少個人所得稅？（綜合所得全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元；超過144000元至300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元）第四問計算本年綜合應(yīng)納稅所得額時其中特許權(quán)使用費不超4000,為什么不是減800，而是*80%