老師，第一年購買的固定資產(chǎn)不超500萬，當年納稅調(diào)減，以后年度還要計提折舊，然后匯算清繳納稅調(diào)增嗎

老師500萬以下的固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，那我做固定資產(chǎn)折舊的時候折舊年限怎么做，比如當月購進100萬機械設(shè)備我想當月全部扣除，那么固定資產(chǎn)折舊年限我選1個月做折舊嗎

老師，請問:500萬以下固定資產(chǎn)，去年3月入賬固定資產(chǎn)，我在去年4月一次性剔除殘值計提了折舊，在今年進行匯算清繳時填寫了資產(chǎn)折舊調(diào)整表中的500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除一行，請問有問題嗎？

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下:

2022年度新增500萬元以下的固定資產(chǎn)，本年會計折舊20萬元，稅收折舊當500萬元，應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額480萬元，以前年度已一次性加速額5萬元未到期限就處置，5萬元差額應(yīng)怎么填報