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你好；一般情況下：資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

2023-08-17

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當(dāng)內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通常是因?yàn)楣芾韺诱J(rèn)為未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽(yù)：商譽(yù)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常是由于其賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)（如公允價(jià)值減去處置費(fèi)用）而產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就不需要在會計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這可能是因?yàn)樯套u(yù)的減值風(fēng)險(xiǎn)較高，或者企業(yè)認(rèn)為未來可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額不足以支持遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導(dǎo)致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認(rèn)等。與商譽(yù)類似，如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么也不需要在會計(jì)記錄中體現(xiàn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這通?；诠芾韺訉ξ磥響?yīng)納稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)：這些交易或事項(xiàng)，如收到股東投資形成的資本公積、會計(jì)政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項(xiàng)不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但它們可能影響遞延所得稅費(fèi)用。例如，如果由于會計(jì)政策變更導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值發(fā)生變化，進(jìn)而產(chǎn)生暫時(shí)性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項(xiàng)不影響遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

2024-05-08

1長投處置了暫時(shí)性差異才會轉(zhuǎn)回，所以企業(yè)不處置，就是不會轉(zhuǎn)回，長期持有，就是不會轉(zhuǎn)回，所以企業(yè)可以控制，因?yàn)槭欠癯鍪郏瞧髽I(yè)可以控制 2企業(yè)打算長期持有，則未來很可能不會轉(zhuǎn)回。

2022-05-26

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=620-500=120 存貨的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=150-135=15 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，=200-0=200 本體應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為0，可抵扣暫時(shí)性差異=120%2B15%2B200=335 遞延所得稅資產(chǎn)=335*0.25=83.75，遞延所得稅負(fù)債=0，應(yīng)納所得稅=（1000%2B120%2B15%2B200）*25%=333.75 借所得稅費(fèi)用 250 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? 83.75 貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 333.75

2023-06-18

您好，B是錯(cuò)的，以下資料您參考理解下哈與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的除外：一是投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間; 二是該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。同時(shí)滿足上述條件時(shí)，投資企業(yè)可以運(yùn)用自身的影響力決定暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，如果不希望其轉(zhuǎn)回，則在可預(yù)見的未來該項(xiàng)暫時(shí)性差異即不會轉(zhuǎn)回，從而無須確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

2023-10-25