你好； 一般情況下： 資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn); 負債的賬面價值>計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時性差異時，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財務報表中的賬面價值與計稅基礎之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通常是因為管理層認為未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽：商譽的應納稅暫時性差異通常是由于其賬面價值高于計稅基礎（如公允價值減去處置費用）而產(chǎn)生的。如果不確認遞延所得稅負債，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這可能是因為商譽的減值風險較高，或者企業(yè)認為未來可能發(fā)生的應納稅所得額不足以支持遞延所得稅負債的確認。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應納稅暫時性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認等。與商譽類似，如果不確認遞延所得稅負債，那么也不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通?；诠芾韺訉ξ磥響{稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計入所有者權(quán)益的交易或事項：這些交易或事項，如收到股東投資形成的資本公積、會計政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項不影響當期所得稅費用，但它們可能影響遞延所得稅費用。例如，如果由于會計政策變更導致資產(chǎn)或負債的賬面價值發(fā)生變化，進而產(chǎn)生暫時性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項不影響遞延所得稅費用的確認。

1長投處置了暫時性差異才會轉(zhuǎn)回，所以企業(yè)不處置，就是不會轉(zhuǎn)回，長期持有，就是不會轉(zhuǎn)回，所以企業(yè)可以控制，因為是否出售，是企業(yè)可以控制 2企業(yè)打算長期持有，則未來很可能不會轉(zhuǎn)回。

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，是可抵扣暫時性差異，=620-500=120 存貨的賬面價值小于計稅基礎，是可抵扣暫時性差異，=150-135=15 預計負債的賬面價值大于計稅基礎，是可抵扣暫時性差異，=200-0=200 本體應納稅暫時性差異為0，可抵扣暫時性差異=120%2B15%2B200=335 遞延所得稅資產(chǎn)=335*0.25=83.75，遞延所得稅負債=0，應納所得稅=（1000%2B120%2B15%2B200）*25%=333.75 借 所得稅費用 250 ? ? 遞延所得稅資產(chǎn)? 83.75 貸 應交稅費--應交企業(yè)所得稅 333.75

您好，B是錯的，以下資料您參考理解下哈 與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外： 一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間; 二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。 同時滿足上述條件時，投資企業(yè)可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉(zhuǎn)回，如果不希望其轉(zhuǎn)回，則在可預見的未來該項暫時性差異即不會轉(zhuǎn)回，從而無須確認相應的遞延所得稅負債。