老師，你好，我們公司是國(guó)際貨運(yùn)代理行業(yè)，享受的是免交增值稅。 ①11月2號(hào)開(kāi)美金普通發(fā)票$1500 11月1號(hào)外匯管理局中間價(jià)匯率是6.6 11月1號(hào)我司開(kāi)美金普通發(fā)票備注欄匯率是6.7 ②11月3號(hào)收到美金$1500。放在美金帳戶，不結(jié)轉(zhuǎn)到人民幣賬號(hào)。 （11月3號(hào)對(duì)公銀行當(dāng)時(shí)牌價(jià)是6.6 11月1號(hào)外匯管理局中間價(jià)匯率是6.5） ③11月15號(hào)收到銀行美金利息$0.1 ④11月20號(hào)原本需支付對(duì)方美金$2000，發(fā)現(xiàn)美金賬號(hào)只有1500.1，于是去銀行購(gòu)買美金$499.9 11月20號(hào)對(duì)公銀行購(gòu)買美金當(dāng)時(shí)匯率是6.64 11月1號(hào)外匯管理局中間價(jià)匯率是6.5 ⑤11月20號(hào)支付對(duì)方美金$2000 11月1號(hào)外匯管理局中間價(jià)匯率是6.5 11月20號(hào)對(duì)公銀行購(gòu)買美金匯率是6.68 ⑥12月1號(hào)開(kāi)始記賬報(bào)稅的時(shí)候需要做期末調(diào)整嗎？ 想問(wèn)問(wèn)各位老師們，會(huì)計(jì)分錄是什么吖？

【例題·單選題】20×1年1月1日，甲公司支付800萬(wàn)元自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司100%的股權(quán)。購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為600萬(wàn)元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期間，乙公司以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為50萬(wàn)元（未分配現(xiàn)金股利），持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升20萬(wàn)元，除上述外，乙公司無(wú)其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。 　　20×3年1月1日，甲公司轉(zhuǎn)讓所持有乙公司70%的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)700萬(wàn)元；甲公司持有乙公司剩余30%股權(quán)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓后，甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 （1）甲公司因轉(zhuǎn)讓乙公司70%股權(quán)在20×3年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（ ）。 投資收益＝700－800×70%＝140（萬(wàn)元） 為什么不是700-（800+50+20）*0.7，不是凈利潤(rùn)為50萬(wàn)元（未分配現(xiàn)金股利），持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升20萬(wàn)元嗎？

稅率：17%增值稅，出口退稅率15%品名：CANNEDMUSHIROOMS1600箱裝1個(gè)20柜CONTAINER共兩個(gè)貨柜傭金：按報(bào)價(jià)5%利潤(rùn)率：按報(bào)價(jià)15%匯率：7.2元人民幣兌換1美元商品進(jìn)價(jià)（含稅）：86.72元/每箱國(guó)內(nèi)費(fèi)用：運(yùn)雜費(fèi)包裝費(fèi)認(rèn)證費(fèi)港區(qū)雜費(fèi)商檢費(fèi)墊款利息業(yè)務(wù)費(fèi)120016006009005008003200銀行費(fèi)用：報(bào)價(jià)×0.5%出口運(yùn)費(fèi)：每個(gè)集裝箱費(fèi)1750美元保險(xiǎn)費(fèi)：110％的CIF金額加保一切險(xiǎn)和戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)，保費(fèi)率0.5%和0.2%1、報(bào)出商品的FOB、CFR、CIF價(jià)及含傭價(jià)2、對(duì)方還價(jià)為：CFR11.47美元(1)如果接受客戶報(bào)價(jià)，公司每箱可獲利多少人民幣？總利潤(rùn)為多少？利潤(rùn)率是多少？(2）如果15%的利潤(rùn)率不變，在其它國(guó)內(nèi)費(fèi)用保持不變的情況下，公司能夠接受的國(guó)內(nèi)供貨價(jià)格為每箱多少人民幣？

稅率：17%增值稅，出口退稅率15%品名：CANNEDMUSHIROOMS1600箱裝1個(gè)20柜CONTAINER共兩個(gè)貨柜傭金：按報(bào)價(jià)5%利潤(rùn)率：按報(bào)價(jià)15%匯率：7.2元人民幣兌換1美元商品進(jìn)價(jià)（含稅）：86.72元/每箱國(guó)內(nèi)費(fèi)用：運(yùn)雜費(fèi)包裝費(fèi)認(rèn)證費(fèi)港區(qū)雜費(fèi)商檢費(fèi)墊款利息業(yè)務(wù)費(fèi)120016006009005008003200銀行費(fèi)用：報(bào)價(jià)×0.5%出口運(yùn)費(fèi)：每個(gè)集裝箱費(fèi)1750美元保險(xiǎn)費(fèi)：110％的CIF金額加保一切險(xiǎn)和戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)，保費(fèi)率0.5%和0.2%1、報(bào)出商品的FOB、CFR、CIF價(jià)及含傭價(jià)2、對(duì)方還價(jià)為：CFR11.47美元(1)如果接受客戶報(bào)價(jià)，公司每箱可獲利多少人民幣？總利潤(rùn)為多少？利潤(rùn)率是多少？(2）如果15%的利潤(rùn)率不變，在其它國(guó)內(nèi)費(fèi)用保持不變的情況下，公司能夠接受的國(guó)內(nèi)供貨價(jià)格為每箱多少人民幣？

1.20×2年1月2日，甲公司以132000萬(wàn)元銀行存款從丙公司手中乙公司60%的股份，取得了對(duì)乙公司的控制權(quán)。甲公司對(duì)乙公司的該項(xiàng)控股合并為非同一控制下的控股合并。當(dāng)日乙公司股東權(quán)益總額為210000萬(wàn)元，具體構(gòu)成：股本為150000萬(wàn)元，資本公積為40000萬(wàn)元，盈余公積為7000萬(wàn)元未分配利潤(rùn)為13000萬(wàn)元。當(dāng)日乙公司的存貨的公允價(jià)值比賬面價(jià)值高1000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值比賬面價(jià)值高4000萬(wàn)元，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)與負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同。甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，兩家公司的所得稅稅率均為25%。其他有關(guān)資料如下：(1)20×2年甲公司對(duì)乙公司銷售商品一批。成本為2000萬(wàn)元，售價(jià)為2800萬(wàn)元。至20×6年年末，該批商品全部未對(duì)集團(tuán)外出售。(2)20×2年乙公司銷售一批B商品給甲公司。售價(jià)為1200萬(wàn)元(不含增值稅，下同)，銷售成本為800萬(wàn)元。至20×2年年末，甲公司已對(duì)集團(tuán)外銷售50%的B商品。(3)乙公司20×2年年末對(duì)于當(dāng)年從甲公司購(gòu)進(jìn)的商品進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)該批商品計(jì)提了200萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(4)乙公司20×2年1