我想知道里面的數(shù)是怎么算出來(lái)的？

投資性房地產(chǎn)成本模式 2000-900=1100 投資性房地產(chǎn)公允模式2200 賬面價(jià)值 2200 計(jì)稅基礎(chǔ)1100

900怎么算的，累計(jì)折舊不是1000嗎？

產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 （2200-1100）*0.25=275萬(wàn)元

按照10%計(jì)提盈余公積 （2200-1100-275）*10%=82.5 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) =（2200-1100-275）*90%=742.5

噢，2020年的折舊額是從2011年一月到2019年末的折舊，剛好9年的折舊對(duì)吧？每年折舊是100

2020年期間 投資性房地產(chǎn)又計(jì)提折舊100 我們調(diào)整為公允價(jià)值增加300 那么賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)大了400 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 400*0.25=100 盈余公積=（400-100）*0.1=30 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)=（400-100）*0.9=270

哪里看出投資性房地產(chǎn)又提折舊100？

我剛才說(shuō)的900的折舊額的算法對(duì)嗎？

到2020年初計(jì)提的折舊 900 上面一個(gè)調(diào)整截止到年初的數(shù)字 到2020一年的期間折舊100 這個(gè)調(diào)整2020年期間發(fā)生的數(shù)字 您看2020年公允價(jià)值變動(dòng)300=2500-2200 折舊和公允價(jià)值變動(dòng)都是這個(gè)期間的發(fā)生的。

900+100=1000 就是截止到2020.12.31的累計(jì)折舊 截止到2020.12.31 交更前該房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=2000-1000累計(jì)折舊=1000 (萬(wàn)元)，

2020年的折舊額是從2011年一月到2019年末的折舊，剛好9年的折舊對(duì)吧？每年折舊是100 答：是的 一共9年，到2019.12.31 累計(jì)折舊 900

第二個(gè)的分錄調(diào)整的是2020年末的對(duì)吧？

是的是的，是調(diào)整到了2020.12.31

所以就多了一年的折舊 100萬(wàn)元

那老師，請(qǐng)問(wèn)一下追溯調(diào)整是指只追溯調(diào)整前一年的嗎？

您說(shuō)的是報(bào)表吧 報(bào)表是調(diào)整 資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù) ，利潤(rùn)表的上年數(shù)

應(yīng)該說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù) 追溯了所有年份的了 利潤(rùn)表是就調(diào)了上年了發(fā)生數(shù)

因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù) 利潤(rùn)表是時(shí)期數(shù)

老師，再問(wèn)一下，調(diào)整分錄的稅為什么用的是遞延所得稅負(fù)債？不能直接用所得稅費(fèi)用

您這里是會(huì)計(jì)上的政策變更 稅法不認(rèn)同，稅法認(rèn)同的是以前的那個(gè)成本法。

稅法不認(rèn)同投資性房地產(chǎn)公允模式 稅法認(rèn)同的是 投資性房地產(chǎn)成本 模式,就是以前的做法。