1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月委托某煙廠加工煙絲。甲企業(yè)提供的煙葉成本為35000元，支付加工費(fèi)8050元（不含增值稅）。甲企業(yè)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為840元。已知煙絲的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%。要求：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。2、中國(guó)公民李某任職于國(guó)內(nèi)某公司，本月取得工資收入20000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”4400元，享受專項(xiàng)附加扣除3000元；出版著作獲得稿酬70000元。已知居民工資薪金累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%；稿酬所得每次收入超過(guò)4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，按收入額70%計(jì)稅，稅率為20%。要求：計(jì)算李某當(dāng)月各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。3、某工業(yè)企業(yè)全年銷售收入凈額4600萬(wàn)元，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%與當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%0孰低。要求：計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和不允許扣除的數(shù)額。

對(duì)于適用13%稅率的設(shè)備材料，采用甲供材的方式在 一定程度 上增加了可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額， 從而降低增值稅稅負(fù)。 假設(shè)甲供材自行采購(gòu)部分鋼材、混凝土、砌體材料 預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，因此，公司(甲方)獲取的建筑發(fā)票相關(guān)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅率將由9%降至3%。對(duì)于企業(yè)是否應(yīng)采取甲供材模式，或者說(shuō)采取甲供材模式時(shí)甲供材應(yīng)達(dá)到多大的比例企業(yè)才有利，可以通過(guò)相關(guān)增值稅稅負(fù)平衡點(diǎn)進(jìn)行分析。假設(shè)工程總包含稅價(jià)為100，假設(shè)在采用甲供材情形下，90%甲供材可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，10%取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算，在甲供材比例達(dá)到多少時(shí)，對(duì)企業(yè)是有好處的?

【例】2019年12月25日,甲公司購(gòu)入一輛由管理部門(mén)專門(mén)使用的汽車,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2000元,進(jìn)項(xiàng)稅31200元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合扣規(guī)定該汽車預(yù)計(jì)使用期為4年,會(huì)計(jì)上采用直線法按照4年計(jì)提折舊設(shè)不考?xì)堉刀惙ㄉ喜捎媚陻?shù)總和法按照年計(jì)提折舊假設(shè)不考?xì)堉?定甲公司每年的利潤(rùn)總額均為3000元甲公司未對(duì)該汽車計(jì)提減值準(zhǔn)備;無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,且每年企業(yè)所得稅稅率均大25%,2023年開(kāi)始企業(yè)所得稅稅率為10%要求:求甲公司2020年2023年應(yīng)交企業(yè)所得稅和遞所得稅

大地商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，適用的增值稅稅率為13%，本年7月，有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:方案一，從一般納稅人家公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)為15000元，且取的由甲公司開(kāi)具的增值稅稅率為13%的增值稅專用發(fā)票;方案二，從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)為13000元，且取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;方案三，從小規(guī)模納稅人丙公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)為12000元，只能取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。大地商貿(mào)公司銷售其所購(gòu)貨物的每噸含稅價(jià)為25000元，其他相關(guān)成本費(fèi)用為3000元，沒(méi)有取得增值稅專用發(fā)票。大地商貿(mào)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，不考慮地方教育費(fèi)附加。對(duì)案例進(jìn)行分析，賦稅最小化和稅后利潤(rùn)最大化進(jìn)行選擇

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，有幾種方案可供選擇:一是從-般納稅人A公司購(gòu)買(mǎi)，每噸含稅價(jià)格為12000元，A公司適，用增值稅稅率為13%;二是從小規(guī)模納稅人B公司購(gòu)買(mǎi)，則可取得由稅務(wù)所代開(kāi)的征收率為3%的專用發(fā)票，每噸含稅價(jià)格為11000元;三是從小規(guī)模納稅人C公司購(gòu)買(mǎi)，只能取得普通發(fā)票，每噸含稅價(jià)格為10000元，可取得稅率為3％的增值稅普通發(fā)票。甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸含稅銷售額為20000元，其他相關(guān)費(fèi)用2000元。甲公司適用城建稅稅率為7％，教育附加征收率3％[要求]1:假設(shè)甲企業(yè)以稅負(fù)最小化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃2:假設(shè)甲企業(yè)以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃3:假設(shè)甲企業(yè)以現(xiàn)金凈流量最大化為目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象選擇進(jìn)行納稅籌劃