你好，我看錯了，這個不符合開紅字發(fā)票，要是錢收不回來，咱可以做壞賬處理。

壞賬處理需要什么材料？

好，您是小企業(yè)準則嗎？

對，對方也沒倒閉，也沒有對方的注銷證明之類，我們能隨便壞賬嗎？

可以做壞賬，但是不符合規(guī)定，不能稅前扣除。 借營業(yè)外支出貸應(yīng)收賬款。

五年多了收不回來，怎么不屬于壞賬？屬于壞賬要符合什么規(guī)定？

在稅前扣除方面，根據(jù)財稅〔2009〕57 號的規(guī)定，企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除： （一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模? （二）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模? （三）債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的； （四）與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模? （五）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的； （六）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認： （一）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明； （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； （三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； （四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； （五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； （七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；這里的確鑿證據(jù)指什么材料，哪些證據(jù)？

你好? 比如對方經(jīng)濟困難等? ?

怎么能證明經(jīng)濟困難？

你好。 好，您可以參考一下這個。 (三)涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失； (四)逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失； (五)逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。 企業(yè)集團內(nèi)部單位互相拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料?！?

然后我建議您私下和您的專管員溝通一下，然后比如說咱們有多次催收的證明證明對方無法償還，你就把這個證明和專管員說一下，專管員要說可以那就沒問題了。

老師，逾期3年且證明無力償還，我看網(wǎng)上說要出具中介機構(gòu)的專項報告，這個報告是針對我們公司出的，還是針對無法償還的對方公司出的？也就是說這個報告是我們公司提供還是對方公司提供??？

你好，如果需要這個報告是只要是第三方出具的報告就行，無論哪一方委托的都可以，結(jié)果都是有效的。

我知道是第三方出的，我的意思是說，就比如審計報告，審的出體不同，出來的內(nèi)容也不是同一家公司，我是想問逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；出具專項報告，是第三方出，但是第三方是針對對方的業(yè)務(wù)出，還是我們公司？

如果像您說的，雙方都可以委托，我們委托，我們是收不回來的那一方，報告怎么能證明對方無力清償呢？

只要證明對方?jīng)]有能力經(jīng)濟償還，咱們是證明這一點就行。 咱們收不回來是因為他無力償還。