老師 我司是銷售機(jī)臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎

老師您好！請教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對方把發(fā)票開過來了，實際是14800。我需要做的會計分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應(yīng)付賬款15000（紅字），2.借：主營業(yè)務(wù)成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應(yīng)付賬款14800，4，借：主營業(yè)務(wù)成本14800，貸：庫存商品14800。因為是小企業(yè)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業(yè)務(wù)成本200。這樣做對嗎？

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤分配一未分配利潤，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費一銷項稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤分配一未分配利潤，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費一銷項稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]

老師，單位執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)上一年的成本少記了，當(dāng)時做賬，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 ，這個月調(diào)整分錄為 借：利潤分配-未分配利潤 貸：庫存商品，這樣做對嗎？涉及到的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么處理？