應交增值稅 只可能出現(xiàn)借方余額。 期末編制報表時，會計人員應結(jié)合以后期間的銷項稅額情況進行職業(yè)判斷，如果在一年內(nèi)可以抵扣完畢，相應余額應在“其他流動資產(chǎn)”項目列示，否則應在“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。 疑問:1、為什么只能有借方余額？2、為什么期末編報表時相應余額需要在其他流動資產(chǎn)或者其他非流動資產(chǎn)列式？

我公司審計年度調(diào)整分錄 借：應交稅費 貸：其他流動資產(chǎn)。財務務賬套沒有設置其他流動資產(chǎn)科目，這個怎么做？這個應該是“應交稅費-所得稅”期末余額為負數(shù)的重分類調(diào)整。是可以直接調(diào)整報表數(shù)嗎？

你好！我在做母子公司的報表合并的時候，發(fā)現(xiàn)應交稅費期末余額為負數(shù)，如果要重分類，是要根據(jù)明細科目的借方調(diào)去其他流動資產(chǎn)？還是把那個應交稅費期末余額直接調(diào)去其他流動資產(chǎn)呢

老師您好，本年半年度審計時，審計對我司21年13期由長期應收款調(diào)整至其他非流動資產(chǎn)的誠信金進行再調(diào)整，由其他非流動資產(chǎn)調(diào)整至其他應收款，其壞賬余額直接一并轉(zhuǎn)入其他應收款壞賬并未重新計算。預計在今年12月重新計提壞賬，想問一下老師年末計提壞賬時此筆賬齡該如何劃分。

重分類主要是指財務報表的重分類。 它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細賬和總賬，只調(diào)整報表項目，根據(jù)明細科目的期末余額而非總賬余額而定，當資產(chǎn)類往來明細科目，如：應收賬款期末出現(xiàn)貸方余額時，這時不再是債權而是一種債務，應重新分類到負債中；反之，當負債類往來明細科目，如：預收賬款期末出現(xiàn)借方余額時，這時應是一種債權，需重新分類到資產(chǎn)中。如果不進行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當中，則不能反映資產(chǎn)負債表的本來面目，甚至導致財務指標異常。這是什么意思呢