甲卷煙廠為地值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票。注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企量無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬(wàn)元。 (4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.04萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。

乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事卷煙生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元。 （2）委托A公司加工一批煙絲，支付不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，甲公司提供原材料成本100萬(wàn)元，該批煙絲無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 （3）將委托加工收回的煙絲40%直接銷售，收取不含增值稅價(jià)款52萬(wàn)元；另外60%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。銷售卷煙5萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅價(jià)款452萬(wàn)元。 已知：煙絲關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)1中乙公司進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)2中A公司受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)3中乙公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.與A企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱。A企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元 2.進(jìn)口一批煙絲作原材料，完稅價(jià)格51.5萬(wàn)元 3.領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%，甲類卷煙消費(fèi)稅的定額稅率為150元/箱 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 1.該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（2分） 2.該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2分） 3.該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（2分）（提示：不包括代收代繳，需要扣除可抵扣的消費(fèi)稅） 提示：注意單位萬(wàn)元的統(tǒng)一

(二)某市卷煙廠為一般計(jì)稅方法納稅人，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元(2)進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5000元。(3)領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙100箱，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為56%、定額稅率為0.003元/支。根據(jù)上述材料，按照下列順序回答問(wèn)題：(1)該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。.(2)該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

31.A卷煙廣主營(yíng)業(yè)務(wù)為卷煙生產(chǎn)銷售,1月5日發(fā)出煙葉一批,委托B工廠加工成煙絲,發(fā)出煙葉的成本為20萬(wàn)元,另支付不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元。B廠沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格。11月15日,A廠收回委托B廠加工的煙絲。11月18日,對(duì)外出售其中的一半煙絲,取得不含稅售價(jià)為25萬(wàn)元;另一半煙絲用于生產(chǎn)雪茄煙,11月25號(hào),雪茄煙生產(chǎn)完成后對(duì)外出售,取得不含稅售價(jià)40萬(wàn)元。假設(shè)A卷煙廠和B工廠均為增值稅一般納稅人,已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%。要求:計(jì)算A卷煙廣上述各環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。