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演示賬套

Q

2、甲公司系乙公司的母公司，乙公司于2021年成立，主營(yíng)家具零售，甲、乙公司相關(guān)交易如下:(1)2021年，乙公司從甲公司處購(gòu)進(jìn)A商品800萬(wàn)元，甲公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)率為25%，2021年，乙公司將其中的50%對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，另50%形成期末存貨，2021年12月31日，A商品可變現(xiàn)凈值為350萬(wàn)元，乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。(2)6月30日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一件，銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為300萬(wàn)元?？铐?xiàng)已于當(dāng)日收存銀行。乙公司購(gòu)買(mǎi)的A產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。(3)2021年12月31日甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中內(nèi)部應(yīng)收賬款的余額為500萬(wàn)元，相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額為5萬(wàn)元，甲公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為1%。要求:編制甲公司2021年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄(金額以萬(wàn)元為單位)。(不要求編制與合并現(xiàn)金流量表相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄;不要求編制與抵銷(xiāo)內(nèi)部交易相關(guān)的遞延所得稅抵銷(xiāo)分錄)是全部的題目，麻煩老師解答一下謝謝

2023-06-23 15:45

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-06-23 16:07

您好，我來(lái)做這個(gè)題目

齊紅老師解答 2023-06-23 16:10

借：營(yíng)業(yè)收入 800 貸：營(yíng)業(yè)成本 700 存貨 200*0.5=100

齊紅老師解答 2023-06-23 16:11

對(duì)于乙公司，存貨賬面價(jià)值=800*0.5=400 計(jì)提減值=400-350=50 對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)，未發(fā)生減值借：存貨 50 貸：資產(chǎn)減值損失 50

齊紅老師解答 2023-06-23 16:13

（2）借：營(yíng)業(yè)收入 500 貸：營(yíng)業(yè)成本300 固定資產(chǎn) 200 借：固定資產(chǎn) 20 貸：管理費(fèi)用 200/5年*0.5=20

齊紅老師解答 2023-06-23 16:13

（3）借：應(yīng)付賬款 500 貸：應(yīng)收賬款 500 借：應(yīng)收賬款 5 貸：信用減值損失 5

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