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甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2x22年5月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔保濕精華一批(外購的高檔保濕精華期初庫存為0),取得增值稅專用發(fā)票,注明不含增值稅價(jià)款為300萬元,甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票2x22年5月符合抵扣規(guī)定:當(dāng)月領(lǐng)用其中的60%(即期末庫存的外購高檔保濕精華為40%)用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售,款項(xiàng)以銀行存款收訖,并向購買方開具增值稅專用發(fā)票,注明不含增值稅價(jià)款為1500萬元。該批高檔保濕粉底液的成本共計(jì)1000萬元。高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。要求:(計(jì)算結(jié)果以"萬元"為單位)(1)計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月準(zhǔn)予扣除的外購高檔保濕精華已繳納的消費(fèi)稅;(2)計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交消費(fèi)稅:2年計(jì)管田化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交增值稅。

2023-06-21 09:18
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齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-06-21 09:19

(1)計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月準(zhǔn)予扣除的外購高檔保濕精華已繳納的消費(fèi)稅; 300*60%*15%=27

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齊紅老師 解答 2023-06-21 09:20

(2)計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交消費(fèi)稅1500*15%-27=198

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齊紅老師 解答 2023-06-21 09:20

2年計(jì)管田化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交增值稅 1500*13%-300*13%=156

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