（1）當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務成本100萬元。 （3）當年發(fā)生管理費用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務招待費80萬元。 （4）當年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中廣告費1500萬元。 （5）當年發(fā)生財務費用200萬元。 （6）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。 （8）當年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計算會計利潤 （2）應納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應納稅所得額 （4）應繳納的企業(yè)所得稅 （5）對當年應交所得稅業(yè)務進行會計處理。

毛制造性企業(yè)21年資產(chǎn)總額3000萬元，全年從業(yè)人數(shù)平均100人，21年12月31日公司財務報表實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2800萬元，出租固定資產(chǎn)收入200萬元，從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元。產(chǎn)品銷售成本1500萬元，管理費用1000萬元，財務費用200萬元，銷售費用800萬元，算20年企業(yè)應繳納多少企業(yè)所得稅？

某制造性企業(yè)2021年資產(chǎn)總額為3000萬元，全年從業(yè)人數(shù)平均100人。2021年12月31日公司財務會計報表實現(xiàn)產(chǎn)品銷告收入2800萬元，出租固定資產(chǎn)收入200萬元；從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(假定應列為營業(yè)外收入)；產(chǎn)品銷售成本1500萬元；管理費用1000萬(其中列支業(yè)務招待費55萬，新技術(shù)研究開發(fā)費用200萬元)；財務費用200萬元；銷售費用800萬元(其中列支廣告費500萬)，試計算2020年該企業(yè)應繳納多少企業(yè)所得稅？(20公1

乙為我國小微企業(yè)，其2021年收入3000萬元，該企業(yè)本年發(fā)生的直接成本 2300萬元，應計入管理費用400萬元，其中管理費用當中業(yè)務招待費40萬元，都取得了合法的憑證，應計入相應稅金125萬元，請按照現(xiàn)行政策規(guī)定，該小微企業(yè)2022年匯算清繳企業(yè)所得稅時應當繳納多少萬元?

20[問答題](15分)某市一家機械制造企業(yè)，2020年利潤表顯示當年實現(xiàn)稅前稅前利潤2000萬元，除以下事項外無其他調(diào)整項目。(1)該企業(yè)當年主營業(yè)務收入為3000萬元，其他業(yè)務收入為1000萬元,營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務招待費100萬元。(3)該企業(yè)當年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費2萬元、工會經(jīng)費2萬元。(5)該企業(yè)當年向稅務局繳納稅收滯納金10萬元。問:這家企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?