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Q

甲公司為居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為3000萬元，取得國債利息收入30萬元。(2）發(fā)生的銷售成本2400萬元：(3）繳納的銷售稅金及附加180萬元（含增值稅120萬元）。(4）發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用70萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用300萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元）:(5）發(fā)生營業(yè)外支出30萬元（其中：違法經(jīng)營被工商行政管理部門罰款5萬元、通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈25萬元）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項。(1）該工業(yè)企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為（）萬元。(2）國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額為（）萬元。(3）可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。(4）公益性捐贈應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。(5）企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

2023-06-10 17:29
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-06-10 17:29

你好同學(xué)，稍等回復(fù)你

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齊紅老師 解答 2023-06-11 17:25

。(1）該工業(yè)企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為3000%2B30-2400-180%2B120-70-300-30=170 (2）國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額為30 。(3）可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為20*0.6=12和3000*0.5%=15較小的，可扣除=12 。

頭像
齊紅老師 解答 2023-06-11 17:28

(4）公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-20.4=4.6 。(5）企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（170-30%2B20-12%2B4.6%2B5）*25%

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你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
2023-06-10
你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
2023-06-10
您好 解答如下 利潤總額=1500-1000-60-10-40%2B40-30=400 招待費(fèi)限額1=1500*0.005=7.5 限額2=30*60%=18 調(diào)增22.5 稅收滯納金調(diào)增5萬 應(yīng)納稅所得額=400%2B22.5%2B5=427.5 所得稅=427.5*25%=106.875
2022-11-04
1，5200-4200+900-680+40-300-780-200+30+110-260 2，-40 3，-60 4，70-（5800+900）×0.5% 5，-30 6，38-1的結(jié)果×12% 7，（1的結(jié)果-40-60+70-6700×0.5%-30+38-1的結(jié)果×12%）×所得稅率
2022-12-24
（7）職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬元），實際發(fā)生 45 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-42=3（萬元）。 （8）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬元），實際發(fā)生 8 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8-6=2（萬元）。 （9）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24（萬元），實際發(fā)生 28 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4（萬元）。 （10）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=5200×5‰=26（萬元），扣除限額 2=60×60%=36（萬元），取較低者 26 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-26=34（萬元）。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5200×15%=780（萬元），實際發(fā)生 800 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-780=20（萬元）。 國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 80 萬元。 公益性捐贈扣除限額=（5200-3400-320-450-900-280+420+300-210）×12%=120×12%=14.4（萬元），實際捐贈 50 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-14.4=35.6（萬元）。 稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 8 萬元。 應(yīng)納稅所得額=5200-3400-320-450-900-280+420+300-210+34+3+2+4+20-80+35.6+8 =346.6（萬元） 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=346.6×25%=86.65（萬元）。
2024-06-20
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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