老師您好，2020年年初有遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)（壞賬準(zhǔn)備形成），2021年年末，需要繼續(xù)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備40萬(wàn)，年末利潤(rùn)為190萬(wàn)，年初的遞延資產(chǎn)怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？ （已按照當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)繳納了企業(yè)所得稅）

請(qǐng)教老師匯算清繳的問(wèn)題，假如21年本年利潤(rùn)是50萬(wàn)，結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，累計(jì)未分配利潤(rùn)是250萬(wàn)，匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)，需要補(bǔ)交所得稅50*2.5%=1.25萬(wàn)，這補(bǔ)交的所得稅就影響了未分配利潤(rùn)。可22年第1季度報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤(rùn)已按250萬(wàn)申報(bào)，那到第二季度申報(bào)時(shí)，是否要修改資產(chǎn)負(fù)債表里的期初未分配利潤(rùn)為250-1.25=248.75萬(wàn)元呢？

起1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十三條同時(shí)規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?！?在這個(gè)規(guī)定下，如果企業(yè)未來(lái)幾年連續(xù)虧損，仍然需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？ 2、如果在未來(lái)幾年虧損下仍然計(jì)提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 如果做了上述這個(gè)分錄對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)有什么影響？ 請(qǐng)老師回答上述兩個(gè)問(wèn)題

7、 當(dāng)年母公司對(duì)子公司的內(nèi)部應(yīng)收賬款年末余額為10 000元,上年末內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為40 000元,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比率為1%,所得稅率25%,則本年抵銷(xiāo)因內(nèi)部壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅影響的分錄是() A.借:遞延所得稅資產(chǎn) 25 B.貸:遞延所得稅資產(chǎn) 25 C.借:未分配利潤(rùn)期初 100 D.貸:未分配利潤(rùn)期初 100 E.借:所得稅費(fèi)用 75 F.貸:所得稅費(fèi)用 75

甲企業(yè)2x18年度利潤(rùn)總額為900萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元適用的企業(yè)所得稅稅率為25％已知甲企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為200萬(wàn)元年末為100萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為100萬(wàn)元年末數(shù)為80萬(wàn)元要求一計(jì)算甲企業(yè)2x18年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)二計(jì)算甲企業(yè)2x18年遞延所得稅三計(jì)算甲企業(yè)2x18年度所得稅額四編制甲企業(yè)2x18年所得稅的會(huì)計(jì)分錄