某機(jī)床廠2019年資產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）銷售成本2000萬元；（3）稅金及附加15萬元；（4）銷售費用300萬元（含廣告費200萬）；（5）管理費用400萬元（含業(yè)務(wù)招待費30萬元辦公室房租金24萬元，存貨跌價準(zhǔn)備5萬元）（6）投資收益30萬元（含國債利息10萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20萬元）（7）營業(yè)外支出12萬元，系違反購銷合同被供貨單位處以的違約罰款；（8）其他補充資料：當(dāng)年9月1日起租用辦公室支付2年租金24萬元；企業(yè)已預(yù)繳所得稅160萬元。要求：（1）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。（4）計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。（6）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)補（退）的所得稅稅額。

某機(jī)床廠2019年資產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）銷售成本2000萬元；（3）稅金及附加15萬元；（4）銷售費用300萬元（含廣告費200萬）；（5）管理費用400萬元（含業(yè)務(wù)招待費30萬元辦公室房租金24萬元，存貨跌價準(zhǔn)備5萬元）（6）投資收益30萬元（含國債利息10萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤20萬元）（7）營業(yè)外支出12萬元，系違反購銷合同被供貨單位處以的違約罰款；（8）其他補充資料：當(dāng)年9月1日起租用辦公室支付2年租金24萬元；企業(yè)已預(yù)繳所得稅160萬元。要求：（1）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用。（2）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。（4）計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。（6）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)補（退）的所得稅稅額。

某稅務(wù)師事務(wù)所2021年4月受托對某市一企業(yè)2020年納稅情況進(jìn)行審查，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，且屬于小型微利企業(yè)。該企業(yè)2020年自行計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為800000元，已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2021年4月尚未將2020年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出，已編制決算報表。 經(jīng)了解，該企業(yè)2020年初將2018年購進(jìn)臨街商鋪租賃給甲公司，將全年租賃收入1200000元全額計入“其他應(yīng)付款”賬戶且未繳納相關(guān)稅費，同時將出租房屋的折舊通過期間費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。 應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=（1000000-800000）×25%×20%+（956917.43-200000）×50%×20%=85691.74（元） 這步看不懂

某生產(chǎn)企業(yè)2021年度會計自行核算后，當(dāng)年實現(xiàn)企業(yè)利潤總額2600萬元，擬申請的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240,2021年2月經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在一下問題，問題發(fā)現(xiàn)并核算出：該企業(yè)應(yīng)補交的房產(chǎn)稅為6.24萬元，應(yīng)補交城鎮(zhèn)土地使用稅為3萬元；應(yīng)補繳的契稅為88萬元，該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤為2610.76;捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為46.71萬元；職工福利費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為136萬元，工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為需要調(diào)整的金額為8萬元，職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為48萬元；銷售費用（11300萬廣告費）應(yīng)調(diào)200萬元，管理費用（660萬業(yè)務(wù)招待費）應(yīng)調(diào)290；財務(wù)費用應(yīng)調(diào)34萬元新產(chǎn)品研發(fā)費用可以加計扣除的金額為460萬元；計算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（其他業(yè)務(wù)收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1400萬元）可以免稅的金額為700萬元；求該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)補繳的所得稅稅額。

老師你好，我想問下，公司假如在21年有一筆貨物銷售，已收到貨款，但是在22年3月才向采購方開具增值稅專用發(fā)票，那么這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該是作為21年的業(yè)務(wù)做企業(yè)所得稅匯算清繳呢，還是按開票時間算在22年的收入呢