1.會(huì)計(jì)工作的基本假設(shè)包括（）。A會(huì)計(jì)期間假設(shè)B貨幣計(jì)量假設(shè)C幣值穩(wěn)定假設(shè)D持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)E會(huì)計(jì)主體假設(shè)2.期間費(fèi)用包括（）。A銷(xiāo)售費(fèi)用B管理費(fèi)用C財(cái)務(wù)費(fèi)用D制造費(fèi)用E所得稅費(fèi)用3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）A.行政罰款支出B.捐贈(zèng)支出C.投資損失D.固定資產(chǎn)處置凈損失E.非正常損失4.下列會(huì)計(jì)科目屬于資產(chǎn)類(lèi)的帳戶(hù)的有（）oA應(yīng)收賬款B預(yù)收賬款C應(yīng)付賬款D預(yù)付賬款5.下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)核算方法的是（）?A復(fù)式記賬B登記賬薄C成本計(jì)算D比率分析E、財(cái)產(chǎn)清査6.資產(chǎn)的特點(diǎn)體現(xiàn)在（）幾方面。A是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源B可以是有形的，也可以是無(wú)形的C能以貨幣計(jì)量D能為企業(yè)所擁有或控制的7.一筆會(huì)計(jì)分錄的要素包括（）oA賬戶(hù)名稱(chēng)B記賬方向C記賬方法D應(yīng)記金額8.反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素有（）?A資產(chǎn)B負(fù)債C所有者權(quán)益D收入E費(fèi)用F利潤(rùn)

1.會(huì)計(jì)工作的基本假設(shè)包括（）。A會(huì)計(jì)期間假設(shè)B貨幣計(jì)量假設(shè)C幣值穩(wěn)定假設(shè)D持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)E會(huì)計(jì)主體假設(shè)2.期間費(fèi)用包括（)A銷(xiāo)售費(fèi)用B管理費(fèi)用C財(cái)務(wù)費(fèi)用D制造費(fèi)用E所得稅費(fèi)用3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（)A.行政罰款支出B.捐贈(zèng)支岀C.投資損失D.固定資產(chǎn)處置凈損失E.非正常損失4.下列會(huì)計(jì)科目屬于資產(chǎn)類(lèi)的帳戶(hù)的有（）。A應(yīng)收賬款B預(yù)收賬款C應(yīng)付賬款D預(yù)付賬款5.下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)核算方法的是（）。A復(fù)式記賬B登記賬薄C成本計(jì)算D比率分析E、財(cái)產(chǎn)清查6.資產(chǎn)的特點(diǎn)體現(xiàn)在（）幾方面。A是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源B可以是有形的，也可以是無(wú)形的C能以貨幣計(jì)量D能為企業(yè)所擁有或控制的7.一筆會(huì)計(jì)分錄的要素包括（）。A賬戶(hù)名稱(chēng)B記賬方向C記賬方法D應(yīng)記金額8.反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素有（）。A資產(chǎn)B負(fù)債C所有者權(quán)益D收入E費(fèi)用F利潤(rùn)

23.A企業(yè)2019年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%,A企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)存在如下會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)：(1）應(yīng)收本期國(guó)債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本200000元，凈殘值為0，使用壽命5年，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折日，稅法要求采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2018年10月10日在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入C公司股票20000股，購(gòu)入價(jià)款360000元，購(gòu)入的C公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理，到12月31日，股票市價(jià)為410000元。(4)因違反環(huán)保法固定應(yīng)支付罰款200000元(5)存貨期初賬面價(jià)值100000元，期未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16000元。A企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)化的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬戶(hù)期初余額為0。要求：(1）計(jì)算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)計(jì)算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3）計(jì)算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4

A企業(yè)2019年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1000000元，所得稅使用稅率為25%，A企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)存在如下會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng):(1)應(yīng)收本期國(guó)債利息收入10000元。(2)2018年12月30日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本200000元,凈殘值為0,使用壽命5年,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,稅法要求采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2018年10月10日在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入C公司股票20000股,購(gòu)入價(jià)款360000元,購(gòu)入的C公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理,到12月31日,股票市價(jià)為410000元。(4)因違反環(huán)保法固定應(yīng)支付罰款200000元。(5)存貨期初賬面價(jià)值100000元,期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16000元。A企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)化的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬戶(hù)期初余額為0。要求:(1)計(jì)算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)計(jì)算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3)計(jì)算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負(fù)債：2901所得稅費(fèi)用：6801A企業(yè)2016年12月購(gòu)入設(shè)備750萬(wàn)，會(huì)計(jì)采用直線法法，折舊年限為5年，因?yàn)樵撛O(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報(bào)時(shí)，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因?yàn)樵撛O(shè)備出現(xiàn)了升級(jí)版，老款跌價(jià)較快，預(yù)計(jì)該設(shè)備可收回金額為180萬(wàn)。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱(chēng)號(hào)。要求：（1）完善下表，注意確認(rèn)該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅差異，形成遞延所得稅負(fù)債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當(dāng)年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時(shí)性差異B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C、可抵扣/應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D、應(yīng)納稅/可抵扣暫時(shí)性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、資產(chǎn)/負(fù)債D、負(fù)債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬(wàn)元借方科目2：（41）金