1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬元）

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用750萬元，其中廣告費(fèi)600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，組織工作經(jīng)費(fèi)1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的限額(2)計(jì)算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計(jì)算該企業(yè)捐贈(zèng)支出允許扣除的限額(4)計(jì)算該企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額(5)計(jì)算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用750萬元，其中廣告費(fèi)600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，支出職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，組織工作經(jīng)費(fèi)1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的限額(2)計(jì)算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計(jì)算該企業(yè)捐贈(zèng)支出允許扣除的限額(4)計(jì)算該企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額(5)計(jì)算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中部分業(yè)務(wù)如下：1.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，已據(jù)實(shí)列支，企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2400萬元。2.通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金50萬元。3.取得國(guó)庫(kù)券利息收入5萬元。4.支付稅收滯納金1萬元。5.全年支付職工工資1000萬元，支付職工福利費(fèi)155萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。假設(shè)除上述業(yè)務(wù)外無其他影響應(yīng)納稅額計(jì)算的業(yè)務(wù)。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅多少萬元。

某市工業(yè)企業(yè)，2021年度賬面主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入600萬元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用、稅金共計(jì)8600萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算存在以下問題:（1)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、廣告1000萬元、研究開發(fā)費(fèi)200萬元，已據(jù)實(shí)扣除。（2)12月接受某公司捐贈(zèng)貸物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元，已計(jì)入“資本公積”賬戶，企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)2萬元（3）在“營(yíng)業(yè)外支出“賬戶中，發(fā)生的通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)200萬元已全額扣除。（4)企業(yè)賬面合理工資總額300萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生了福利費(fèi)50萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。要求：計(jì)算全年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。?