甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計(jì)利潤為500萬元，所得稅稅率為25％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求： (1)計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。 (2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會計(jì)分錄。

某企業(yè)有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值300萬元，無殘值，折舊年限為5年，會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法要求采用年數(shù)總和法。設(shè)該企業(yè)在該項(xiàng)固定資產(chǎn)使用的5年里每年會計(jì)利潤總額均為1000萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，要求列出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下5年計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計(jì)利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計(jì)利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會計(jì)分錄。

甲公司2×21年稅前會計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)罰沒支出10萬元； (2)國債利息收入6萬元； (3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元；年末賬面余額為56萬元，跌價(jià)準(zhǔn)備為20萬元； (4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2×20年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對此原價(jià)是認(rèn)可的)，假定無殘值，會計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法；