山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。②發(fā)生銷(xiāo)售成本700萬(wàn)元。③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。⑥營(yíng)業(yè)外支出37.6萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，支付稅收滯納金36萬(wàn)元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。②發(fā)生銷(xiāo)售成本700萬(wàn)元。③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元）管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元)。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。⑥營(yíng)業(yè)外支出37.6萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，支付稅收滯納金36萬(wàn)元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。②發(fā)生銷(xiāo)售成本700萬(wàn)元。③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元）管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元)。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。⑥營(yíng)業(yè)外支出37.6萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，支付稅收滯納金36萬(wàn)元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：①取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。②發(fā)生銷(xiāo)售成本700萬(wàn)元。③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元）管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元)。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬(wàn)元（會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。⑥營(yíng)業(yè)外支出37.6萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，支付稅收滯納金36萬(wàn)元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的

山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2021年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:①取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元;②發(fā)生銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元;③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元),管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、2021年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元(均為向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出)。④發(fā)生各種稅金200萬(wàn)元（含增值稅150萬(wàn)元)⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬(wàn)元(會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目)發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬(wàn)元(會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目)。⑥營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向C市D希望小學(xué)捐款2萬(wàn)元，支付稅收滯納金76萬(wàn)元)。⑦2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)⑧計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬(wàn)元。山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度無(wú)以前年度虧損，在2021年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬(wàn)元，其中2021年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬(wàn)元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬(wàn)元。另外,該公司為員工繳納各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款60萬(wàn)元,未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬(wàn)元，未超過(guò)當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 (1)計(jì)算山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)繳的企業(yè)所得稅。 2)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。 3)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。 4)對(duì)山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行賬務(wù)處理。