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演示賬套

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)藥品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，房屋租金收入200萬(wàn)元，許可他人使用本公司專(zhuān)利收入1000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。(2)繳納增值稅325萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加32.5萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅56萬(wàn)元，車(chē)船稅20萬(wàn)元。3)捐贈(zèng)支出90萬(wàn)元，其中通過(guò)公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬(wàn)元、直接向丙大學(xué)捐款55萬(wàn)元;符合條件的廣告費(fèi)支出2100萬(wàn)元。(4)全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元。已知:公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除醫(yī)藥制造10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，求本年度企業(yè)所得稅.

2023-05-19 15:20

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-05-19 15:22

同學(xué) ● 國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減50 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:49公益性捐贈(zèng)扣除1000*12%全都扣除直接捐贈(zèng)納稅調(diào)增20 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:50業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除75*60%=456200*0.005=31納稅調(diào)增75-35=40 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:50業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除75*60%=456200*0.005=31納稅調(diào)增75-31=44 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:51廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額6200*0.14=868納稅調(diào)增1800-868=932 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:51財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增5-100*0.06*7/12=1.5 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:52新藥品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減85*0.75=63.75 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:52稅收滯納金不可以抵扣，納稅調(diào)增8 ● ● 暖暖老師?解答2021-12-23 10:53應(yīng)納稅所得額是1000-50%2B20%2B40%2B44%2B932%2B1.5-63.75%2B8=1931.75應(yīng)交所得稅是1931.75*0.55=1062.46