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演示賬套

老師，藍(lán)色框出來的這筆分錄的實(shí)際意義是什么？①應(yīng)收利息就是發(fā)行方答應(yīng)給的利息金額，到了第一年末要確認(rèn)這筆金額，確認(rèn)應(yīng)收利息這項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)嗎？②投資收益也表示利息收入。所以應(yīng)收利息和投資收益哪個(gè)是真正收到的利息錢？

2023-05-11 20:45

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-05-11 20:53

攤余成本是指用實(shí)際利率作計(jì)算利息的基礎(chǔ)，投資成本減去利息后的金額。金融資產(chǎn) 或金融負(fù)債的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額經(jīng)過調(diào)整后的結(jié)果。這筆分錄的意義就是將債券的成本調(diào)整。第一年年末要根據(jù)票面利率確認(rèn)利息，投資收益是根據(jù)實(shí)際利率收到的利息收入，二者的差額就是利息調(diào)整，正是因?yàn)橘徣雮瘯r(shí)存在票面利率和實(shí)際利率不同，所以才會(huì)有攤余成本。投資收益是每一年度實(shí)際收到的錢。

快賬用戶1945 追問 2023-05-11 21:03

那應(yīng)收利息，是不是債務(wù)人答應(yīng)債權(quán)人要給的利息呢？

齊紅老師解答 2023-05-11 21:17

應(yīng)收利息是按照票面利率計(jì)算的，攤余成本的本質(zhì)就是債券的面值與購買價(jià)格不一致，差額就是債券投資--利息調(diào)整，這個(gè)差額需要攤銷，后面需要將這個(gè)差額逐漸向面值攤?cè)?，到最后等于面值。債?wù)人答應(yīng)給的利息每期是50，但是你收到的是按照攤余成本乘上實(shí)際利率的金額，是變動(dòng)的，這就相當(dāng)于你最開始折價(jià)買入了債券，但是利息要延后收到一樣。

快賬用戶1945 追問 2023-05-11 21:27

你說的折價(jià)買入債券應(yīng)該是這種題吧。但是我看每一小點(diǎn)，都有一個(gè)分錄：借銀行存款，貸應(yīng)收利息。說明真正收到錢的是：應(yīng)收利息這個(gè)錢，而不是投資收益這個(gè)錢。那最后投資收益去哪里了呢？

齊紅老師解答 2023-05-11 21:47

投資收益就是攤余成本乘上實(shí)際利率算的，也就是最開始花實(shí)際的錢乘上實(shí)際的利率，后面一直向面值攤，可以是折價(jià)也可也溢價(jià)，你可以計(jì)算以下，投資收益的總額與應(yīng)收利息的總額二者差異就是利息調(diào)整。比如，最開始我們是折價(jià)買入的債券，花100買了面值125的債券，那投資收益就會(huì)高于應(yīng)收利息25，也就是說賬上累計(jì)的投資收益會(huì)高于實(shí)際收到的錢也就是應(yīng)收利息這個(gè)科目25，這個(gè)相當(dāng)于當(dāng)初我們占了25的便宜，在以后的賬務(wù)處理要還回去。溢價(jià)買就是相反。