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演示賬套

1.某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)2023年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額450萬元。2023年企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2月，管理部門購(gòu)買電腦10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)4500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款4.5萬元，稅款0.585萬，發(fā)票已經(jīng)勾選用途（認(rèn)證）。企業(yè)采用直線法按3年計(jì)提折舊。（2）2月，購(gòu)入倉(cāng)庫(kù)一座，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000萬元，稅款90萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，票已勾選用途（認(rèn)證）。企業(yè)采用直線法按25年計(jì)提折舊。（3）6月，企業(yè)購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的A設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款90萬元，稅款11.7萬，款項(xiàng)已經(jīng)支付，票已勾選用途（認(rèn)證）。企業(yè)采用直線法按10年計(jì)提折舊。（4）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入1臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，票已勾選用途（認(rèn)證），企業(yè)采用直線法按10年計(jì)提折舊。假設(shè)企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，以上固定資產(chǎn)均不考慮凈殘值。要求：尋找最優(yōu)方案，計(jì)算2023年企業(yè)應(yīng)該繳納的所得稅。（固定資產(chǎn)不能一次性加速折舊，加速折舊方法選擇縮短折舊年限法）

2023-05-10 09:45

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-05-10 09:46

同學(xué) 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=1 600×5%=80（萬元）扣除限額80萬元＜實(shí)際繳納金額100萬元，該企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅調(diào)整金額=100-80=20（萬元）（2）利息支出扣除限額=2 000×6%=120（萬元）扣除限額120萬元＜實(shí)際支付金額180萬元，該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調(diào)整金額=180-120=60（萬元）（3）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該企業(yè)購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額=700×10%=70（萬元）（4）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額=300%2B20%2B60=380（萬元）（5）企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=380×25%-70=25（萬元）【佳佳老師解析】（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額=1 600×5%=80（萬元）扣除限額80萬元＜實(shí)際繳納金額100萬元，該企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅調(diào)整金額=100-80=20（萬元）（2）利息支出扣除限額=2 000×6%=120（萬元）扣除限額120萬元＜實(shí)際支付金額180萬元，該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調(diào)整金額=180-120=60（萬元）（3）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該企業(yè)購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額=700×10%=70（萬元）（4）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額=300%2B20%2B60=380（萬元）（5）企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=380×25%-70=25（萬元）來源于百度教育由忍***哈進(jìn)行上傳?貢獻(xiàn)內(nèi)容